Bewertung von Nachlass und Schenkungen: Steuerliche Fallstricke meistern

Question 1

Welche zwei Maßnahmen können zur Verringerung der Steuerbelastung bei der Bewertung von Nachlässen eingesetzt werden?

Accepted Answer

Berücksichtigung von Nachlassfreibeträgen

Accepted Answer

Abzug von Schulden und Belastungen vom Nachlasswert

Answer

Vereinfachung der Bewertungsmethoden

Answer

Verkauf von Vermögenswerten zur Erhöhung des Nachlasswerts

Question 2

Welche Immobilienbewertungsmethode ermittelt den Marktwert anhand der zu erwartenden Mieteinnahmen?

Accepted Answer

Ertragswertverfahren

Answer

Vergleichswertverfahren

Answer

Sachwertverfahren

Answer

Liquidationswertverfahren

Question 3

Wie kann der Wert eines Unternehmens für die Nachlassbewertung ermittelt werden?

Accepted Answer

Ertragswertverfahren oder Substanzwertverfahren

Answer

Nur das Substanzwertverfahren ist zulässig.

Answer

Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebenen Bewertungsmethoden.

Answer

Nur das Ertragswertverfahren ist zulässig.

Question 4

Welche Faktoren beeinflussen den Wert einer Schenkung maßgeblich?

Accepted Answer

Zeitpunkt der Schenkung, Art des Vermögenswerts, Beziehung zum Empfänger

Answer

Nur die Art des Vermögenswerts

Answer

Nur der Zeitpunkt der Schenkung

Question 5

Welche Freibeträge gelten für erbschaftsteuerfreie Schenkungen?

Accepted Answer

Abhängig von der Steuerklasse: 20.000 € oder 500.000 €

Answer

Für alle Steuerklassen einheitlich 500.000 €

Answer

Für alle Steuerklassen einheitlich 20.000 €

Answer

Es gibt keine Freibeträge für Schenkungen.

Question 6

Nennen Sie Möglichkeiten zur Minimierung von Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Accepted Answer

Gestaltung von Testamenten, Ausnutzung von Freibeträgen, Schenkung mit Vorbehalt

Answer

Nur Ausnutzung von Freibeträgen

Answer

Nur Gestaltung von Testamenten

Question 7

Wo liegt der grundlegende Unterschied zwischen Erbschaft- und Schenkungsteuer?

Accepted Answer

Erbschaftssteuer fällt beim Tod des Erblassers an, Schenkungsteuer bei Übertragungen zu Lebzeiten

Answer

Erbschaftssteuer ist nur für hohe Erbschaften fällig, Schenkungsteuer für alle Schenkungen.

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Question 8

Was ist eine Betriebsaufgabe?

Accepted Answer

Aufgabe einer selbständigen Tätigkeit oder eines Betriebs

Answer

Verkauf eines Betriebs

Answer

Übertragung eines Betriebs auf einen Nachfolger

Question 9

Welche steuerlichen Auswirkungen hat eine Betriebsaufgabe?

Accepted Answer

Ermittlung eines Aufgabegewinns oder -verlusts, Besteuerung des Aufgabegewinns

Answer

Keine steuerlichen Auswirkungen

Answer

Nur Besteuerung des Aufgabeverlusts

Question 10

Was versteht man unter einer verdeckten Schenkung?

Accepted Answer

Übertragung von Vermögen unter Wert

Answer

Schenkung an eine gemeinnützige Organisation

Answer

Übertragung von Vermögen ohne Gegenleistung

Question 11

Was ist beim Vergleichswertverfahren zur Bewertung von Unternehmen im Erbfall zu beachten?

Accepted Answer

Ermittlung vergleichbarer Unternehmen und Anpassung auf den zu bewertenden Betrieb

Answer

Ermittlung des Liquidationswertes

Answer

Berücksichtigung ausschließlich des Substanzwertes

Answer

Anwendung des Ertragswertverfahrens

Question 12

Welche Steuer wird auf Übertragungen von Vermögen unter Lebenden erhoben?

Accepted Answer

Schenkungsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Answer

Erbschaftsteuer

Answer

Mehrwertsteuer

Question 13

Welche Personengruppe unterliegt beim Erwerb von Vermögen von Todes wegen dem höchsten prozentualen Steuersatz?

Accepted Answer

Nicht Verwandte

Answer

Ehepartner

Answer

Kinder

Answer

Geschwister

Question 14

Welche Möglichkeit besteht, die Erbschaftsteuerlast zu reduzieren?

Accepted Answer

Nutzung von Freibeträgen und Steuerbefreiungen

Answer

Aufnahme von Schulden

Answer

Anfechtung des Testaments

Answer

Erhöhung des Nachlasswerts

Question 15

Welche Pflicht hat der Erbe im Zusammenhang mit der Erbschaftsteuer?

Accepted Answer

Abgabe einer Erbschaftsteuererklärung

Answer

Meldung des Nachlasswertes an das Finanzamt

Answer

Einholung eines Erbscheins

Answer

Zahlung der Steuer innerhalb eines Monats

Question 16

Welches Dokument dient als Grundlage für die Berechnung der Erbschaftsteuer?

Accepted Answer

Erbschaftsteuererklärung

Answer

Erbschein

Answer

Testament

Answer

Nachlassverzeichnis

Question 17

Was ist ein wesentliches Ziel der Nachlassplanung?

Accepted Answer

Optimierung der Erbschaftsteuer und Regelung der Vermögensnachfolge

Answer

Minimierung der Erbschaftsteuer

Answer

Sicherung des Nachlasses vor Gläubigern

Answer

Reduzierung des Pflichtteils

Question 18

Welche der folgenden Methoden wird zur Bewertung von Immobilien im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer vorrangig verwendet?

Accepted Answer

Vergleichswertverfahren

Answer

Ertragswertverfahren

Answer

Sachwertverfahren

Question 19

Was ist das primäre Ziel der Nachlassplanung?

Accepted Answer

Optimierung der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Answer

Sicherung des Lebensunterhalts der Erben

Answer

Vereinfachung der Testamentsgestaltung

Answer

Vermeidung von Erbstreitigkeiten

Question 20

Was ist der Zweck eines Nachlassverzeichnisses?

Accepted Answer

Auflistung des gesamten Vermögens des Erblassers zum Zeitpunkt seines Todes

Answer

Dokument, das den letzten Willen des Erblassers enthält

Answer

Steuererklärung für den Nachlass

Question 21

Welche Behörde ist in Deutschland für die Erhebung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Zollverwaltung

Answer

Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Bundesgerichtshof

Question 22

Was ist ein Erbschein?

Accepted Answer

Ein Dokument, das den Erben als solche ausweist und ihre Berechtigung zum Empfang der Erbschaft bestätigt

Answer

Ein Dokument, das die Erbschaft- und Schenkungsteuer festsetzt

Answer

Ein Dokument, das die Verteilung des Nachlasses regelt

Answer

Ein Dokument, das den Nachlasswert festlegt

Question 23

Welche Aussage zur Bewertung von Wertpapieren im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Bewertung erfolgt zum Börsenkurs am Bewertungsstichtag.

Answer

Die Bewertung erfolgt zum Nennwert.

Answer

Die Bewertung erfolgt zum Buchwert.

Question 24

Welches Ereignis löst die Erbschaftsteuerpflicht aus?

Accepted Answer

Tod des Erblassers

Answer

Auszahlung des Nachlasses

Answer

Antritt des Erbes

Answer

Erbauseinandersetzung

Question 25

Welcher Faktor beeinflusst maßgeblich die Höhe der Erbschaftsteuer?

Accepted Answer

Steuerklasse des Erben

Answer

Alter des Erblassers

Answer

Wohnsitz des Erben

Answer

Anzahl der Erben

Question 26

Welche Angabe ist für die Berechnung der Schenkungsteuer zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Wert der Schenkung

Answer

Verwandtschaftsgrad zwischen Schenker und Beschenktem

Answer

Alter des Beschenkten

Answer

Steuerklasse des Schenkers

Question 27

Welche Maßnahme ist empfehlenswert, um steuerliche Fallstricke bei der Nachlass- und Schenkungsplanung zu vermeiden?

Accepted Answer

Rechtzeitige Beratung durch eine qualifizierte Fachkraft (Steuerberater, Rechtsanwalt)

Answer

Vertrauen auf Laienmeinungen

Answer

Recherche im Internet

Answer

Nutzung von Mustervorlagen

Question 28

Welcher Faktor spielt bei der Bewertung von Unternehmen im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer keine Rolle?

Accepted Answer

Mitarbeiteranzahl

Answer

Vermögen

Answer

Gewinn

Answer

Umsatz

Question 29

Welche Steuer wird bei der Übertragung von Vermögen im Todesfall erhoben?

Accepted Answer

Erbschaftsteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Answer

Schenkungsteuer

Question 30

Wie erfolgt in der Regel die Bewertung von Kunstgegenständen im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer?

Accepted Answer

Durch einen Sachverständigen

Answer

Durch den Erben

Answer

Durch das Finanzamt

Question 31

Wer ist grundsätzlich zur Abgabe einer Erbschaft- oder Schenkungsteuererklärung verpflichtet?

Accepted Answer

Der Erbe bzw. der Beschenkte

Answer

Der Erblasser bzw. der Schenkende

Answer

Der Notar

Answer

Das Finanzamt

Question 32

Welche rechtliche Folge hat eine Schenkung unter Vorbehalt des Nießbrauchs?

Accepted Answer

Die Schenkung wird nach dem Tod des Schenkers der Erbschaftsteuer unterworfen, weil der Schenker weiter als wirtschaftlicher Eigentümer gilt.

Answer

Der Schenker verliert sein Eigentum an dem geschenkten Gegenstand.

Answer

Die Schenkung ist sofort der Schenkungsteuer unterworfen.

Question 33

Welches Steuergesetz regelt die Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen in Deutschland?

Accepted Answer

Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Grunderwerbssteuergesetz (GrEStG)

Question 34

Welches Dokument ist für die Bewertung von Nachlässen und Schenkungen von zentraler Bedeutung?

Accepted Answer

Erbschaftsteuererklärung

Answer

Grundbuch

Answer

Steuerbescheid

Answer

Testament

Question 35

Welche Maßnahmen können zur Steueroptimierung im Erbfall getroffen werden?

Accepted Answer

Nutzung von Freibeträgen, vorweggenommene Erbfolge (Schenkung zu Lebzeiten), Testamentsgestaltung

Answer

Aufnahme hoher Schulden

Answer

Verkauf des Vermögens vor dem Todesfall

Question 36

Was ist ein zentrales Merkmal des Unternehmenswertverfahrens nach §§ 199 ff. BewG?

Accepted Answer

Berücksichtigung der zukünftigen Ertragskraft

Answer

Anwendung auf alle Unternehmen

Answer

Ermittlung des Verkehrswerts

Answer

Ansatz der historischen Anschaffungskosten

Question 37

In welchen Fällen ist eine Bewertung eines Nachlasses notwendig?

Accepted Answer

Bei Erbschaft und Schenkung

Answer

Bei Verkauf eines Grundstücks

Answer

Bei Unternehmensgründung

Question 38

Welches ist der Hauptzweck der Schenkungsteuer?

Accepted Answer

Steuerliche Belastung von Vermögenstransfers

Answer

Unterstützung von gemeinnützigen Organisationen

Answer

Finanzierung öffentlicher Ausgaben

Answer

Verhinderung von Übertragung von Vermögen

Question 39

Was versteht man unter dem Verkehrswert eines Vermögensgegenstands?

Accepted Answer

Der Preis, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr erzielt werden kann

Answer

Der Preis, der für den letzten Verkauf des Vermögensgegenstandes gezahlt wurde

Answer

Der Preis, der von einem bestimmten Käufer gezahlt wird

Question 40

Was ist das Ziel der erbschaftsteuerlichen Bewertung eines Unternehmens?

Accepted Answer

Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögenswertes

Answer

Prognose des zukünftigen Unternehmenswertes

Answer

Analyse der finanziellen Situation des Unternehmens

Answer

Feststellung der Unternehmensnachfolge

Question 41

Welche der folgenden Maßnahmen ist NICHT geeignet, um Erbschafts- und Schenkungsteuer zu sparen?

Accepted Answer

Erhöhung der laufenden Ausgaben

Answer

Nutzung von Freibeträgen

Answer

Übertragung von Vermögen auf Kinder

Answer

Abschluss einer Lebensversicherung

Question 42

Welche Bewertungsmethode wird bei der Ermittlung des Verkehrswerts von Immobilien im Rahmen der Erbschaftsteuer bevorzugt?

Accepted Answer

Vergleichswertmethode

Answer

Liquidationswertmethode

Answer

Ertragswertmethode

Answer

Sachwertmethode

Question 43

Welche Methode wird in der Regel zur Bewertung eines Unternehmens im Rahmen der Erbschaftsteuer herangezogen?

Accepted Answer

Ertragswertmethode

Answer

Vergleichswertmethode

Answer

Substanzwertmethode

Answer

Stückkostenmethode

Question 44

Welcher Wert ist bei der Schenkungsteuer grundsätzlich relevant?

Accepted Answer

Verkehrswert zum Zeitpunkt der Schenkung

Answer

Geschätzter Wert durch den Schenker

Answer

Kaufpreis des Gegenstandes

Answer

Verkehrswert zum Zeitpunkt des Erwerbs

Question 45

Wie wird der Verkehrswert von Schmuck im Erbschaftsteuerrecht häufig ermittelt?

Accepted Answer

Sachverständigengutachten

Answer

Goldpreis multipliziert mit dem Gewicht

Answer

Kaufbeleg

Answer

Schätzwert des Schenkers

Question 46

Wann kann ein Abschlag auf den Verkehrswert eines Unternehmens im Erbschaftsteuerrecht gerechtfertigt sein?

Accepted Answer

Wenn das Unternehmen stark von der Person des Erblassers abhängig war

Answer

Wenn das Unternehmen viele Mitarbeiter beschäftigt

Answer

Wenn das Unternehmen hohe Gewinne erzielt

Answer

Wenn das Unternehmen im Ausland ansässig ist

Question 47

Was ist ein "Freibetrag" im Zusammenhang mit der Erbschaftsteuer?

Accepted Answer

Steuerfreier Betrag der Erbmasse

Answer

Freigrenze für Schenkungen

Answer

Abzugsbetrag für Schulden

Answer

Ermäßigung des Steuersatzes

Question 48

Welche der folgenden **gehört NICHT** zu den gängigen Methoden zur Bewertung von Unternehmen im Erbschaftsteuerrecht?

Accepted Answer

Vertragswertmethode

Answer

Vermögenswertmethode

Answer

Discounted Cashflow Methode

Answer

Ertragswertmethode

Question 49

Welche der folgenden Aussagen zur Bewertung von Wertpapieren im Erbschaftsteuerrecht ist **zutreffend**?

Accepted Answer

Der Börsenwert am Todestag des Erblassers ist maßgeblich für die Bewertung.

Answer

Der Anschaffungspreis des Wertpapiers ist maßgeblich.

Answer

Der Wertpapierkurs am letzten Handelstag vor dem Todestag ist maßgeblich.

Question 50

Welche der folgenden Aussagen zur Bewertung von Kunstgegenständen im Erbschaftsteuerrecht ist **falsch**?

Accepted Answer

Der Verkehrswert eines Kunstgegenstands lässt sich immer eindeutig feststellen.

Answer

Der Zustand des Kunstgegenstands kann sich auf seinen Wert auswirken.

Answer

Die Bewertung von Kunstgegenständen erfolgt in der Regel durch Sachverständige.

Question 51

Welche der folgenden Aussagen zur Bewertung von Sachwerten im Erbschaftsteuerrecht ist **richtig**?

Accepted Answer

Die Bewertung von Sachwerten erfolgt in der Regel anhand des Verkehrswerts.

Answer

Der Anschaffungspreis eines Sachwerts ist maßgeblich für die Bewertung.

Answer

Der Wert eines Sachwerts wird immer anhand von Expertengutachten ermittelt.

Question 52

Welche der folgenden Aussagen zur Bewertung von Schulden im Erbschaftsteuerrecht ist **falsch**?

Accepted Answer

Schulden werden bei der Bewertung des Nachlasses mit ihrem Nennwert berücksichtigt.

Answer

Schulden können den Nachlasswert mindern.

Answer

Die Bewertung von Schulden kann komplex sein, da ihr Wert variieren kann.

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zur Bewertung von Schenkungen im Erbschaftsteuerrecht ist **zutreffend**?

Accepted Answer

Die Bewertung von Schenkungen erfolgt analog zur Bewertung von Erbschaften.

Answer

Schenkungen werden mit einem pauschalen Abschlag bewertet.

Answer

Die Bewertung von Schenkungen ist unabhängig vom Zeitpunkt der Schenkung.

Question 54

Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Optimierung im Zusammenhang mit Erbschafts- und Schenkungsteuer ist **falsch**?

Accepted Answer

Die optimale Nachlassplanung ist immer auf eine vollständige Steuervermeidung ausgerichtet.

Answer

Die Nutzung von Freibeträgen kann die Steuerlast reduzieren.

Answer

Die frühzeitige Planung kann die Steuerbelastung minimieren.

Question 55

Welche der folgenden Aussagen zur Rolle von Sachverständigen in der Bewertung von Nachlässen ist **falsch**?

Accepted Answer

Sachverständige werden von der Steuerbehörde bestellt.

Answer

Sachverständige können bei der Bewertung von komplexen Vermögenswerten hilfreich sein.

Answer

Die Kosten für ein Sachverständigengutachten können von der Steuerbehörde übernommen werden.