Steuerliche Behandlung von Gewinnen und Verlusten: Quizfragen und Antworten

Question 1

Welches Prinzip dient der Ermittlung des steuerlichen Gewinns in Deutschland?

Accepted Answer

Betriebsprinzip

Answer

Welteinkommensprinzip

Answer

Quellenprinzip

Answer

Wirkungsprinzip

Question 2

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von Verlusten ist korrekt?

Accepted Answer

Verluste können bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.

Answer

Verluste können nur mit Gewinnen des gleichen Wirtschaftsjahrs verrechnet werden.

Answer

Verluste können unbegrenzt zurückgetragen werden.

Answer

Verluste können nicht mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden.

Question 3

Welche der folgenden Faktoren hat keinen Einfluss auf die Höhe des steuerlichen Gewinns?

Accepted Answer

Private Aufwendungen

Answer

Umsatzerlöse

Answer

Abschreibungen

Answer

Betriebsausgaben

Question 4

Welches Finanzinstrument kann zur steuerlichen Gestaltung von Gewinnen verwendet werden?

Accepted Answer

Derivate

Answer

Anleihen

Answer

Aktien

Answer

Investmentfonds

Question 5

Welcher Begriff beschreibt den steuerlichen Vorteil, der durch die Verrechnung von Verlusten mit Gewinnen entsteht?

Accepted Answer

Steuerersparnis

Answer

Steuerstundung

Answer

Steuerermäßigung

Answer

Steuerbefreiung

Question 6

Welche Unternehmensform ist in Deutschland nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

GbR

Answer

OHG

Answer

KG

Answer

AG

Question 7

Welche der folgenden Aussagen zur Gewinnermittlung ist korrekt?

Accepted Answer

Gewinne können sowohl auf Basis von realisierten als auch auf Basis von nicht-realisierten Erträgen ermittelt werden.

Answer

Gewinne werden immer unter Berücksichtigung latenter Steuern ermittelt.

Answer

Gewinne werden ausschließlich auf Basis von Einnahmenüberschüssen ermittelt.

Answer

Gewinne werden nur auf Basis von realisierten Erträgen ermittelt.

Question 8

Welche der folgenden Verlustarten ist steuerlich nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Latente Steuern

Answer

Betriebsverluste

Answer

Außergewöhnliche Verluste

Answer

Veräußerungsverluste

Question 9

Welcher Grundsatz ist für die steuerliche Behandlung von Gewinnen und Verlusten maßgeblich?

Accepted Answer

Grundsatz der Verwirklichung

Answer

Grundsatz der Einzelbewertung

Answer

Grundsatz der Vorsicht

Answer

Grundsatz der Wesentlichkeit

Question 10

Welche Gewinnermittlungsart ist für Kapitalgesellschaften vorgeschrieben?

Accepted Answer

Bilanzverfahren

Answer

Cashflow-Rechnung

Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Gewinnermittlungsverordnung

Question 11

Welche Aussage zur steuerlichen Behandlung von Gewinnausschüttungen ist richtig?

Accepted Answer

Gewinnausschüttungen können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei sein.

Answer

Gewinnausschüttungen sind immer steuerfrei.

Answer

Gewinnausschüttungen sind immer in voller Höhe steuerpflichtig.

Answer

Gewinnausschüttungen unterliegen einem ermäßigten Steuersatz.

Question 12

Welche der folgenden Aufwendungen sind bei der Gewinnermittlung nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Aufwendungen des Unternehmers

Answer

Betriebsausgaben für Werbung

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Question 13

Was ist das zentrale Ziel der steuerlichen Gestaltung?

Accepted Answer

Optimierung der Steuerlast

Answer

Vereinfachung der Steuererklärung

Answer

Rechtssicherheit im Steuerrecht

Answer

Minimierung des Steueraufwands

Question 14

Welche steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten können Unternehmen im Zusammenhang mit Verlusten nutzen?

Accepted Answer

Verlustabzug

Accepted Answer

Verlustrücktrag

Accepted Answer

Verlustvortrag

Answer

Dividendenzahlung aus Verlusten

Question 15

Welche Aufwendungen sind steuerlich nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Zinsaufwendungen

Answer

Personalkosten

Answer

Abschreibungen

Question 16

Was versteht man unter einem Verlustvortrag?

Accepted Answer

Übertragung eines Verlustes in zukünftige Steuerjahre zur Minderung der Steuerlast

Answer

Abschreibung eines Verlustes auf Anlagegüter

Answer

Ausgleich eines Verlustes mit Gewinnen aus anderen Quellen

Question 17

Welche Maßnahme kann zu einer Verringerung der Steuerlast führen?

Accepted Answer

Steueroptimierte Gewinnrealisation

Answer

Verringerung der Abschreibungsraten

Answer

Erhöhung des Eigenkapitals

Answer

Aufnahme von Gesellschafterdarlehen

Question 18

Welches Steuermodell gilt für Personengesellschaften?

Accepted Answer

Transparenzprinzip

Answer

Körperschaftsteuerprinzip

Answer

Einkommensteuerprinzip

Answer

Umsatzsteuerprinzip

Question 19

Welches Ereignis führt zu einem steuerlichen Verlust?

Accepted Answer

Außerplanmäßige Abschreibung

Answer

Bildung einer Rückstellung

Answer

Einnahme eines Ertrages

Answer

Verkauf eines Anlagegutes mit Gewinn

Question 20

Welche Maßnahme verringert die Steuerlast eines Unternehmens?

Accepted Answer

Betriebsausgaben erhöhen

Answer

Steuersatz erhöhen

Answer

Betriebseinnahmen erhöhen

Answer

Steuerbemessungsgrundlage erhöhen

Question 21

Welche Aussage über die Verrechnung von Gewinnen und Verlusten ist korrekt?

Accepted Answer

Betriebsgewinne können mit Betriebsverlusten verrechnet werden.

Answer

Kapitalgewinne können nur mit Kapitalverlusten verrechnet werden.

Answer

Betriebsgewinne können nicht mit Kapitalgewinnen verrechnet werden.

Question 22

Welches ist der Hauptzweck der steuerlichen Gewinnermittlung?

Accepted Answer

Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens

Answer

Ermittlung der Liquidität

Answer

Ermittlung des Gesamtvermögens

Answer

Ermittlung der Rentabilität

Question 23

Welche Aussage über die steuerliche Behandlung von Rückstellungen ist korrekt?

Accepted Answer

Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich abgezogen werden.

Answer

Rückstellungen für erwartete Verluste können steuerlich nicht abgezogen werden.

Answer

Rückstellungen für künftige Aufwendungen können uneingeschränkt steuerlich abgezogen werden.

Question 24

Welche Auswirkung hat eine Erhöhung des Steuersatzes auf die Steuerlast?

Accepted Answer

Zunahme

Answer

Abhängig von den Verlusten

Answer

Abnahme

Answer

Keine Auswirkung

Question 25

Welche Aussage über die steuerliche Behandlung von Dividenden ist korrekt?

Accepted Answer

Dividenden sind beim Empfänger je nach Beteiligungsquote zu unterschiedlichen Prozentsätzen steuerpflichtig.

Answer

Dividenden sind beim Empfänger in voller Höhe steuerfrei.

Answer

Dividenden unterliegen beim Empfänger einer pauschalen Quellensteuer.

Question 26

Welche Definition des Gewinns ist nach § 4 Abs. 1 EStG korrekt?

Accepted Answer

Der Gewinn ist die Differenz zwischen den Betriebseinnahmen und den Betriebsausgaben.

Answer

Der Gewinn ist die Differenz zwischen Umsatz und Anschaffungskosten.

Answer

Der Gewinn ist die Summe aller positiven Einnahmen.

Question 27

Welche der aufgeführten Ausgaben ist gemäß § 4 Abs. 4 EStG keine Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume

Answer

Löhne und Gehälter an Arbeitnehmer

Answer

Abschreibungen auf Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens

Question 28

Welches Prinzip gilt bei der steuerlichen Behandlung von Verlusten?

Accepted Answer

Verluste können mit Gewinnen aus anderen Einkunftsarten verrechnet werden.

Answer

Verluste können nur mit Verlusten aus anderen Einkunftsarten verrechnet werden.

Answer

Verluste können nur mit Gewinnen aus derselben Einkunftsart verrechnet werden.

Answer

Verluste sind immer steuerpflichtig.

Question 29

Welche der aufgeführten Maßnahmen kann dazu beitragen, die Steuerlast eines Unternehmens zu senken?

Accepted Answer

Nutzung von steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten

Answer

Verzicht auf Investitionen

Answer

Reduzierung der Betriebseinnahmen

Answer

Erhöhung der Betriebsausgaben

Question 30

Welche der folgenden Abschreibungsmethoden ist eine lineare Methode?

Accepted Answer

Absetzung für Abnutzung (AfA)

Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Leistungsabschreibung

Answer

Saldoabschreibung

Question 31

Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf das Einkommen von juristischen Personen des Privatrechts.

Answer

Die Körperschaftsteuer beträgt 15%.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen.

Question 32

Welches der folgenden Steuersubjekte ist nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Einzelunternehmen

Answer

AG

Answer

GmbH

Answer

Genossenschaft

Question 33

Welche der folgenden Aussagen zum Steuerrecht ist korrekt?

Accepted Answer

Das Steuerrecht ist ein komplexes System, das sich ständig ändert.

Answer

Das Steuerrecht ändert sich nur selten.

Answer

Das Steuerrecht ist einfach und leicht verständlich.

Question 34

Welcher Verlust ist steuerlich nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Umsatzsteuernachzahlung

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

Answer

Abschreibungen auf abnutzbare Wirtschaftsgüter

Question 35

Welche Maßnahme führt zu einer Verringerung der Steuerlast eines Unternehmens?

Accepted Answer

Bildung von Rückstellungen

Answer

Kapitalerhöhung

Answer

Gewinnausschüttung

Answer

Ausbuchung von Forderungen

Question 36

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Ertragsteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Personensteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Verkehrssteuer.

Question 37

Welche Aussage zur Körperschaftsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Ertragsteuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Verkehrssteuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Substanzsteuer.

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Personensteuer.

Question 38

Welche Aufwendungen können bei der Gewinnermittlung nicht abgezogen werden?

Accepted Answer

Private Aufwendungen des Unternehmers

Answer

Geschäftsübliche und notwendige Aufwendungen

Answer

Abschreibungen auf das Anlagevermögen

Answer

Löhne und Gehälter der Mitarbeiter

Question 39

Unter welchen Voraussetzungen ist ein Verlustvortrag möglich?

Accepted Answer

Bei einem negativen steuerlichen Ergebnis

Answer

Bei einer Betriebsprüfung

Answer

Bei einer Umwandlung des Unternehmens in eine andere Rechtsform

Answer

Bei einem Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben

Question 40

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine kommunale Steuer.

Answer

Sie ist eine Bundesabgabe.

Answer

Sie wird auf den Umsatz erhoben.

Answer

Sie ist eine personenbezogene Steuer.

Question 41

Durch welchen Tatbestand können stille Reserven aufgedeckt werden?

Accepted Answer

Veräußerung eines Anlagegutes

Answer

Entnahme von Waren aus dem Betrieb

Answer

Abschreibung eines Anlagegutes

Answer

Zuführung von Eigenkapital

Question 42

Wann ist eine Rückstellung für drohende Verluste steuerlich zulässig?

Accepted Answer

Wenn mit ihrer Entstehung zu rechnen ist.

Answer

Wenn sie bereits entstanden sind.

Answer

Wenn sie sicher entstehen werden.

Answer

Wenn sie möglich sind.

Question 43

Welche gesetzliche Vorschrift regelt die steuerliche Behandlung von Gewinnen und Verlusten in Deutschland?

Accepted Answer

§§ 4 bis 7 Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

§§ 4 bis 8 Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 44

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des steuerlichen Gewinns abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen auf abnutzbare Wirtschaftsgüter

Answer

Bußgelder für Ordnungswidrigkeiten

Answer

Spenden an politische Parteien

Answer

Bewirtungskosten über der Grenze von 50 %

Question 45

Welche Aussage zum Verlustabzug ist zutreffend?

Accepted Answer

Verluste können mit Gewinnen anderer Jahre verrechnet werden, höchstens jedoch für die letzten drei Jahre.

Answer

Verluste können nur mit Gewinnen des gleichen Jahres verrechnet werden.

Answer

Verluste können unbegrenzt vorgetragen werden.

Question 46

Welche der folgenden Maßnahmen führt zu einer Steueroptimierung durch Verlustnutzung?

Accepted Answer

Verrechnung von Verlusten mit Gewinnen aus anderen Steuerjahren

Answer

Verzicht auf den Verlustabzug

Answer

Keine der angegebenen Maßnahmen

Answer

Umwandlung von Verlusten in Gewinne

Question 47

Welche der folgenden Maßnahmen kann ein Unternehmen zur Vermeidung von Steuerhinterziehung ergreifen?

Accepted Answer

Ordnungsgemäße Führung der Geschäftsbücher und Aufzeichnungen

Answer

Keine der angegebenen Maßnahmen

Answer

Verschleierung von Einnahmen

Answer

Manipulation von Belegen

Question 48

Wie wird ein steuerlicher Verlust in Deutschland definiert?

Accepted Answer

Wenn die Betriebsausgaben die Betriebseinnahmen übersteigen.

Answer

Wenn die Betriebseinnahmen die Betriebsausgaben übersteigen.

Answer

Wenn die Summe der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben null ist.

Question 49

Welche der folgenden Aufwendungen ist in Deutschland nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Mietaufwendungen

Question 50

Wie wirkt sich ein steuerlicher Verlust auf die Steuerlast eines Unternehmens in Deutschland aus?

Accepted Answer

Er reduziert die zu zahlenden Steuern.

Answer

Er hat keine Auswirkung auf die Steuerlast.

Answer

Er erhöht die zu zahlenden Steuern.

Answer

Er führt zu einer Steuererstattung.

Question 51

Welcher Begriff bezeichnet den Teil des Gewinns, der in Deutschland nach Abzug der Körperschaftsteuer verbleibt?

Accepted Answer

Nettogewinn

Answer

Bruttogewinn

Answer

Betriebsergebnis

Answer

Jahresüberschuss

Question 52

Was ist das Ziel der steuerlichen Gewinn- und Verlustrechnung in Deutschland?

Accepted Answer

Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns

Answer

Ermittlung des Eigenkapitals

Answer

Ermittlung des Cashflows

Answer

Ermittlung des handelsrechtlichen Gewinns