Steuerstrafrecht: Online-Quizzes für Studierende der Rechtswissenschaften

Question 1

Welche Strafen können bei Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO verhängt werden?

Accepted Answer

Sämtliche der genannten Strafen

Answer

Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren

Answer

Freiheitsstrafe bis zu 10 Jahren

Answer

Geldstrafe

Question 2

Welcher Tatbestand des § 370 AO ist erfüllt, wenn ein Steuerpflichtiger eine Steuerverkürzung dadurch herbeiführt, dass er Einnahmen in seiner Steuererklärung nicht angibt?

Accepted Answer

Steuerhinterziehung durch pflichtwidriges Unterlassen

Answer

Steuerhinterziehung durch aktives Handeln

Answer

Steuerhehlerei

Answer

Steuerverkürzung

Question 3

Welche der folgenden Aussagen zur Verjährung von Steuerstraftaten nach § 376 AO ist zutreffend?

Accepted Answer

Sämtliche der genannten Aussagen sind zutreffend.

Answer

Die Verjährungsfrist beträgt in der Regel 5 Jahre.

Answer

Die Verjährung kann durch bestimmte Ereignisse unterbrochen werden.

Answer

Die Verjährung kann durch einen Antrag des Steuerpflichtigen gehemmt werden.

Question 4

Welches Gericht ist in der Regel für die Verhandlung von Steuerstraftaten nach § 387 AO zuständig?

Accepted Answer

Landgericht

Answer

Amtsgericht

Answer

Oberlandesgericht

Answer

Bundesgerichtshof

Question 5

Was versteht man unter einer Steueramnestie?

Accepted Answer

Eine gesetzliche Regelung, die eine Straffreiheit für Steuerhinterziehungen gewährt.

Answer

Eine Verwaltungsmaßnahme, die eine Straffreiheit für Steuerhinterziehungen gewährt.

Answer

Eine gerichtliche Entscheidung, die eine Straffreiheit für Steuerhinterziehungen gewährt.

Answer

Eine Maßnahme der Steuerverwaltung, die eine Straffreiheit für Steuerhinterziehungen gewährt.

Question 6

Welche Strafe sieht § 370 Abs. 3 AO für besonders schwere Fälle der Steuerhinterziehung vor?

Accepted Answer

Freiheitsstrafe von 6 Monaten bis zu 10 Jahren

Answer

Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren

Answer

Geldstrafe

Answer

Verwarnung

Question 7

Welche der folgenden Aussagen zur Strafverfolgungsverjährung bei Steuerhinterziehung ist zutreffend?

Accepted Answer

Alle genannten Aussagen sind richtig

Answer

Sie beträgt grundsätzlich 5 Jahre

Answer

Sie kann bei besonders schwerer Steuerhinterziehung bis zu 15 Jahre betragen

Answer

Sie wird durch die Abgabe einer Selbstanzeige unterbrochen

Question 8

Welche Rechtsfolgen kann eine Selbstanzeige im Steuerstrafrecht haben?

Accepted Answer

Alle genannten Rechtsfolgen

Answer

Strafbefreiung

Answer

Strafmilderung

Answer

Einstellung des Verfahrens

Question 9

Welche der folgenden Maßnahmen dient im Steuerstrafrecht der Sicherung der Steuereinnahmen?

Accepted Answer

Steuerfahndung

Answer

Steueramnestie

Answer

Steuererlass

Answer

Steueramnestie

Question 10

Welche Bedeutung hat das Prinzip der strafrechtlichen Ergebnisverantwortlichkeit im Steuerstrafrecht?

Accepted Answer

Es macht den Täter auch für unbeabsichtigte Folgen seiner Tat verantwortlich

Answer

Es verpflichtet den Täter zum Erfolg

Answer

Es schließt eine Strafbarkeit bei Fahrlässigkeit aus

Answer

Es gilt nicht im Steuerstrafrecht

Question 11

Welche Strafe kann bei besonders schwerer Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 3 Satz 2 Nr. 1 AO verhängt werden?

Accepted Answer

Freiheitsstrafe bis zu 10 Jahren

Answer

Geldstrafe bis zu 1 Million Euro

Answer

Einziehung der Tatgegenstände

Answer

Verfall von Vermögenswerten

Question 12

Welches Merkmal unterscheidet den vollendeten Versuch der Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 1 AO von der versuchten Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 2 AO?

Accepted Answer

Eintritt des Steuerschadens

Answer

Abgabe einer unzutreffenden Steuererklärung

Answer

Vorsatz auf Steuerhinterziehung

Answer

Täuschungshandlung

Question 13

Welche Behörde ist für die Ermittlung von Steuerstraftaten nach § 209 AO zuständig?

Accepted Answer

Zollfahndungsamt

Answer

Bundeskriminalamt

Answer

Landeskriminalamt

Answer

Staatsanwaltschaft

Question 14

Welches Prinzip gilt im Steuerstrafrecht nach § 393 AO?

Accepted Answer

Legalitätsprinzip

Answer

Null-Toleranz-Prinzip

Answer

Opportunitätsprinzip

Answer

Verfolgungsverjährungsprinzip

Question 15

Welches Strafziel verfolgt der Gesetzgeber mit der Strafbarkeit der Steuerhehlerei gemäß § 374 AO?

Accepted Answer

Bestrafung desjenigen, der vom Steuerbetrug profitiert

Answer

Schutz des Steueraufkommens

Answer

Abschreckung von zukünftigen Steuerdelikten

Answer

Wiedergutmachung des entstandenen Schadens

Question 16

Welche der folgenden Personen kann gemäß § 370 AO als Täter einer Steuerhinterziehung handeln?

Accepted Answer

Alle genannten Personen

Answer

Der Steuerpflichtige

Answer

Der Steuerberater

Answer

Der Geschäftsführer einer GmbH

Question 17

Welches Ziel verfolgt eine Betriebsprüfung im Steuerstrafrecht gemäß § 194 AO?

Accepted Answer

Aufdeckung von Steuerhinterziehungen

Answer

Beratung der Steuerpflichtigen

Answer

Ermittlung von Steuerstraftaten

Answer

Überwachung der Steuererklärungen

Question 18

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO und Steuerverkürzung gemäß § 378 AO?

Accepted Answer

Steuerhinterziehung ist ein vorsätzliches Delikt, Steuerverkürzung ein fahrlässiges Delikt

Answer

Steuerverkürzung ist ein schwereres Delikt als Steuerhinterziehung

Answer

Steuerhinterziehung ist ein Delikt gegen den Staat, Steuerverkürzung ein Delikt gegen die Steuerbehörde

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Steuerhinterziehung und Steuerverkürzung

Question 19

Welche Handlung erfüllt den Tatbestand der Steuerhinterziehung?

Accepted Answer

Einnahmen in der Steuererklärung nicht angeben

Answer

Zu hohe Ausgaben in der Steuererklärung geltend machen

Answer

Steuererklärung verspätet einreichen

Answer

Steuerbescheid nicht fristgerecht bezahlen

Question 20

Was bedeutet der Begriff "selbstständige Steuerstraftat"?

Accepted Answer

Eine Steuerstraftat, die unabhängig von anderen Steuerstraftaten begangen wird

Answer

Eine Steuerstraftat, die im Zusammenhang mit einer anderen Steuerstraftat begangen wird

Answer

Eine Steuerstraftat, die von einem Beamten begangen wird

Answer

Eine Steuerstraftat, die eine hohe Strafe nach sich zieht

Question 21

Welche Handlung erfüllt den Tatbestand der Steuerhinterziehung?

Accepted Answer

Nichtabführung von Steuerbeträgen an das Finanzamt

Answer

Abgabe einer unvollständigen Steuererklärung

Answer

Verwendung einer gefälschten Rechnungsnummer

Answer

Unterbleiben einer steuerbaren Handlung

Question 22

Wann liegt eine leichtfertige Steuerhinterziehung vor?

Accepted Answer

Bei Schätzung des Einkommens ohne ausreichende Grundlage

Answer

Bei vorsätzlicher Abgabe einer falschen Steuererklärung

Answer

Bei Verwendung einer gefälschten Steueridentifikationsnummer

Answer

Bei Verwendung eines falschen Steuerformulars

Question 23

Welche Aussage zum Steuerstrafrecht ist korrekt?

Accepted Answer

Es ist ein Sonderstrafrecht.

Answer

Es ist ein wesentlicher Bestandteil des allgemeinen Strafrechts.

Answer

Es ist ein Ordnungswidrigkeitenrecht.

Answer

Es ist ein Verfassungsrecht.

Question 24

Welche Maßnahme kann als Nebenstrafe bei Steuerstraftaten verhängt werden?

Accepted Answer

Verfall

Answer

Berufsunfähigkeit

Answer

Verwarnung

Answer

Geldbuße

Question 25

Welche Handlung erfüllt den Tatbestand der Steuerhehlerei nach § 374 Abs. 1 Nr. 2 AO?

Accepted Answer

Erwerb gestohlener Zigaretten, für die keine Tabaksteuer gezahlt wurde

Answer

Hilfe bei der Erstellung einer Steuererklärung mit falschen Angaben

Answer

Abgabe einer gefälschten Steuererklärung im eigenen Namen

Answer

Versäumnis, eine Steuererklärung rechtzeitig abzugeben

Question 26

Welche Voraussetzungen müssen für eine wirksame Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung nach § 371 AO erfüllt sein?

Accepted Answer

Vollständigkeit, Richtigkeit und Rechtzeitigkeit

Answer

Schriftlichkeit und Unterschrift

Answer

Betragsgrenze von 50.000 Euro

Answer

Anzeige durch einen Steuerberater

Question 27

Welcher Tatbestand ist Voraussetzung für die Strafbarkeit der Steuerhinterziehung?

Accepted Answer

Steuervereitelung oder Steuerverkürzung

Answer

Unrichtige Angaben in der Steuererklärung

Answer

Nichtzahlung von Steuern

Answer

Erstattung zu Unrecht bezogener Vorsteuerbeträge

Question 28

Welche Steuerart ist nicht Gegenstand des Steuerstrafrechts?

Accepted Answer

Hundesteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Gewerbesteuer

Answer

Einkommensteuer

Question 29

Was muss der Täter einer Steuerhehlerei vorsätzlich tun?

Accepted Answer

Sich oder einem Dritten einen Vorteil aus einer durch Steuerhinterziehung erlangten Sache verschaffen

Answer

Eine Steuerhinterziehung begehen

Answer

Den Täter der Steuerhinterziehung begünstigen

Question 30

Welche Strafe droht bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung einer hinterzogenen Steuer von 50.000 €?

Accepted Answer

Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren

Answer

Geldstrafe bis zu 100.000 €

Answer

Geldstrafe bis zu 50.000 €

Answer

Freiheitsstrafe bis zu 10 Jahren

Question 31

Unter welchen Voraussetzungen liegt ein vollendeter Versuch der Steuerhinterziehung vor?

Accepted Answer

Die Steuererklärung ist abgegeben und bearbeitet worden, die Steuer ist aber noch nicht bezahlt

Answer

Die Steuererklärung ist noch nicht abgegeben

Answer

Die Steuer ist noch nicht bezahlt

Question 32

Was ist die Folge einer Verurteilung wegen Steuerhinterziehung?

Accepted Answer

Eintrag im Führungszeugnis

Answer

Entzug der Fahrerlaubnis

Answer

Auflösung des Unternehmens

Answer

Beschlagnahme des Vermögens

Question 33

Welche Handlung stellt im Steuerstrafrecht eine Straftat dar?

Accepted Answer

Vorsätzliche Verkürzung von Steuern

Answer

Steuerberatung

Answer

Steuererklärung

Answer

Steuervorauszahlung

Question 34

Welche Strafe ist bei einer vorsätzlichen Steuerhinterziehung vorgesehen?

Accepted Answer

Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren

Answer

Verwarnung

Answer

Fahrverbot

Answer

Geldstrafe bis zu 10.000 Euro

Question 35

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen Steuerhinterziehung und Steuerhehlerei?

Accepted Answer

Steuerhinterziehung tätigt der Steuerschuldner selbst, während Steuerhehlerei die Unterstützung fremder Steuerhinterziehung ist.

Answer

Steuerhinterziehung ist ein Vergehen, während Steuerhehlerei ein Verbrechen ist.

Question 36

Wann ist eine Steuerhinterziehung fahrlässig?

Accepted Answer

Wenn der Täter die Steuerverkürzung nicht erkennt, obwohl es für ihn erkennbar war, dass er Steuern hinterzieht.

Answer

Wenn der Täter fahrlässig handelt und die Steuerverkürzung erheblich ist.

Answer

Wenn der Täter vorsätzlich handelt und die Steuerverkürzung unerheblich ist.

Question 37

Was bewirkt eine Selbstanzeige im Steuerstrafrecht?

Accepted Answer

Unter bestimmten Voraussetzungen führt sie zur Straffreiheit.

Answer

Sie führt zur Halbierung der Strafe.

Answer

Sie setzt das Strafverfahren aus.

Question 38

Welche Verteidigungsstrategie ist im Steuerstrafrecht oft Erfolg versprechend?

Accepted Answer

Die Beauftragung eines auf Steuerstrafrecht spezialisierten Anwalts

Answer

Die Behauptung, keine Kenntnis von den Steuergesetzen gehabt zu haben.

Answer

Die Einlassung, von anderen zur Steuerhinterziehung gedrängt worden zu sein.

Question 39

Welche Behörde ist primär für die Ermittlung von Steuerstraftaten zuständig?

Accepted Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Polizei

Answer

Die Staatsanwaltschaft

Answer

Das Bundeskriminalamt

Question 40

Welche Handlung stellt eine Steuerhinterziehung dar?

Accepted Answer

Abgabe einer unzutreffenden Steuererklärung

Answer

Entrichtung zu hoher Steuern

Answer

Überprüfung von Steuererklärungen

Answer

Beratung bei der Steuergestaltung

Question 41

Nennen Sie die Voraussetzungen für das Vorliegen einer Steuerhehlerei.

Accepted Answer

Kenntnis der Steuerhinterziehung und Erwerb eines Gegenstandes, der aus dieser stammt

Answer

Kenntnis der Steuerhinterziehung und Veräußerung eines Gegenstandes, der aus dieser stammt

Answer

Unkenntnis der Steuerhinterziehung und Erwerb eines Gegenstandes, der aus dieser stammt

Question 42

Welche Handlung stellt keine Steuerhinterziehung dar?

Accepted Answer

Abgabe einer verspäteten Steuererklärung

Answer

Unterlassung der Steueranmeldung

Answer

Abgabe einer unzutreffenden Steuererklärung

Answer

Verwendung falscher Belege

Question 43

Unter welchen Voraussetzungen liegt eine Steuerhehlerei nach § 374 AO vor?

Accepted Answer

Vorsätzlicher Erwerb oder Besitz von versteuerten Waren, wissend, dass die Steuer hinterzogen wurde

Answer

Unvorsätzlicher Erwerb von versteuerten Waren

Answer

Vorsätzlicher Erwerb von unversteuerten Waren

Question 44

Wann ist eine Selbstanzeige bei Steuerstraftaten wirksam?

Accepted Answer

Wenn sie vor Entdeckung der Tat erfolgt und die hinterzogenen Steuern nachgezahlt werden

Answer

Wenn sie vor Entdeckung der Tat erfolgt und die hinterzogenen Steuern teilweise nachgezahlt werden

Answer

Wenn sie nach Entdeckung der Tat erfolgt und die hinterzogenen Steuern nicht nachgezahlt werden

Question 45

Welche der folgenden Handlungen stellt **keine** Steuerhinterziehung im Sinne des § 370 AO dar?

Accepted Answer

Die verspätete Abgabe einer Steuererklärung.

Answer

Die vorsätzliche Unterlassung der Steuerzahlung.

Answer

Die Angabe falscher Einkünfte in der Steuererklärung.

Answer

Die vorsätzliche Verhinderung der Steuerfestsetzung.

Question 46

Welches Merkmal muss **immer** vorliegen, damit eine Steuerhinterziehung nach § 370 AO vorliegt?

Accepted Answer

Vorsatz

Answer

Schaden für die Staatskasse.

Answer

Umsatzsteuer.

Answer

Betrug.

Question 47

Welcher Strafgrund liegt der Strafbarkeit der Steuerhinterziehung zugrunde?

Accepted Answer

Die Schädigung des Finanzhaushalts des Staates.

Answer

Die Verletzung des Rechts auf Chancengleichheit.

Answer

Die Schädigung der öffentlichen Sicherheit.

Answer

Die Beeinträchtigung der wirtschaftlichen Ordnung.

Question 48

Welche Aussage zu den Strafnormen im Steuerstrafrecht ist **falsch**?

Accepted Answer

Alle Steuerdelikte sind im Strafgesetzbuch (StGB) geregelt.

Answer

Die Strafnormen im Steuerstrafrecht sind in der Regel Sonderstrafrecht.

Answer

Das Steuerstrafrecht umfasst neben dem StGB auch Normen der Abgabenordnung (AO).

Question 49

Welche der folgenden Personen kann wegen Steuerhehlerei nach § 371 AO bestraft werden?

Accepted Answer

Ein Steuerberater, der weiß, dass sein Mandant Steuern hinterzieht und die Steuererklärung trotzdem erstellt.

Answer

Ein Angestellter, der unbeabsichtigt einen Fehler in der Steuererklärung seines Arbeitgebers entdeckt.

Question 50

Was ist die **wesentliche** Voraussetzung für die Strafbarkeit der Steuerhehlerei nach § 371 AO?

Accepted Answer

Wissen um die Steuerhinterziehung.

Answer

Vorsatz.

Answer

Schaden für die Staatskasse.

Answer

Täterschaft.

Question 51

Welches der folgenden Beispiele stellt **keine** Steuerordnungswidrigkeit dar?

Accepted Answer

Die Nichtzahlung der Umsatzsteuer.

Answer

Die verspätete Abgabe der Steuererklärung.

Answer

Die unvollständige Angabe von Einkünften in der Steuererklärung.

Answer

Die Angabe falscher Angaben in der Steuererklärung.

Question 52

Welche der folgenden Aussagen zur Strafbarkeit von juristischen Personen im Steuerstrafrecht ist **richtig**?

Accepted Answer

Juristische Personen können wegen Steuerdelikten bestraft werden, wenn die Tat durch einen ihrer Organe oder Mitarbeiter begangen wurde.

Answer

Juristische Personen können wegen Steuerdelikten nur bestraft werden, wenn sie selbst Vorsatz hatten.

Question 53

Welche der folgenden Aussagen zu den Strafverfahren im Steuerstrafrecht ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Staatsanwaltschaft ist im Steuerstrafrecht nicht zuständig.

Answer

Im Steuerstrafrecht gelten besondere Beweisregeln.

Answer

Im Steuerstrafrecht können auch Finanzbehörden Strafanzeige erstatten.

Question 54

Welches der folgenden Beispiele stellt einen **möglichen** Fall der Steuerverkürzung im Sinne des § 370 AO dar?

Accepted Answer

Ein Unternehmer, der die Umsatzsteuer auf seine Waren nicht an das Finanzamt abführt.

Answer

Ein Arbeitnehmer, der seine Lohnsteuererklärung verspätet abgibt.

Answer

Ein Student, der seinen Nebenjob nicht in seiner Steuererklärung angibt.