Steuermessbetrag und Hebesatz: Grundlagen und Berechnung

Question 1

Welche Institution hat die Zuständigkeit zur Festlegung des Gewerbesteuerhebesatzes?

Accepted Answer

Die Gemeinde

Answer

Das Bundesland

Answer

Das Finanzamt

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Question 2

Welche Funktion hat der Gewerbesteuerhebesatz?

Accepted Answer

Festlegung des Steuersatzes

Answer

Ermittlung des Steuermessbetrags

Answer

Verwaltung der Gewerbesteuereinnahmen

Answer

Kontrolle der Gewerbetreibenden

Question 3

Zu welcher Steuerart gehört die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Realsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Verbrauchssteuer

Question 4

In welchem Rechtsdokument ist die Gewerbesteuer geregelt?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 5

Was versteht man unter einem Freibetrag bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Ermäßigung des Gewerbesteuermessbetrags

Answer

Steuerlicher Abzug vom Gewinn

Answer

Erhöhung des Gewerbesteuersatzes

Answer

Ausnahme von der Gewerbesteuerpflicht

Question 6

Was ist der Steuermessbetrag im Rahmen der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Betrag, der als Berechnungsgrundlage für die Gewerbesteuer herangezogen wird

Answer

Die Summe aller Einkünfte

Answer

Die Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Der angewandte Steuersatz

Question 7

Wer ist für die Festlegung des Hebesatzes bei der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Die Gemeinden

Answer

Der Bund

Answer

Die Bundesländer

Answer

Die Finanzämter

Question 8

Nach welcher Formel berechnet sich der Gewerbesteuerbetrag?

Accepted Answer

Steuermessbetrag x Hebesatz

Answer

Hebesatz x Steuermessbetrag

Answer

Steuermessbetrag + Hebesatz

Answer

Hebesatz - Steuermessbetrag

Question 9

Welche Auswirkung hat eine Erhöhung des Hebesatzes?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuerbetrag steigt.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag steigt.

Answer

Der Gewerbesteuerbetrag sinkt.

Answer

Der Gewerbesteuermessbetrag sinkt.

Question 10

Welches Ziel verfolgt die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Steuereinnahmen für Gemeinden zu generieren

Answer

Die Wirtschaftstätigkeit zu kontrollieren

Answer

Den Mittelstand zu fördern

Answer

Eine gleichmäßige Verteilung der Steuereinnahmen zu gewährleisten

Question 11

Welche Auswirkung hat eine Senkung des Gewerbesteuermessbetrags auf den Gewerbesteuerbetrag?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuerbetrag sinkt.

Answer

Der Gewerbesteuerbetrag steigt.

Answer

Der Gewerbesteuerbetrag bleibt unverändert.

Answer

Der Hebesatz steigt.

Question 12

Welche Angaben sind gemäß § 7 GewStG für die Berechnung des Steuermessbetrags erforderlich?

Accepted Answer

Jahresüberschuss und Abschreibungen

Answer

Einnahmen und Ausgaben

Answer

Betriebsausgaben und Sonderausgaben

Answer

Kapitalerträge und Verbindlichkeiten

Question 13

Wer ist gemäß § 16 Abs. 1 GewStG für die Festsetzung des Hebesatzes zuständig?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Landesregierung

Answer

Bundesregierung

Answer

Landkreis

Question 14

Welcher Zweck wird durch den Hebesatz gemäß § 16 Abs. 1 GewStG erfüllt?

Accepted Answer

Festlegung der Gewerbesteuerhöhe

Answer

Berechnung des Steuermessbetrags

Answer

Ermittlung der Gewerbesteuerklasse

Answer

Bestimmung des Gewerbesteuervorauszahlungsbetrags

Question 15

Welche Rechtsnorm regelt die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 16

Welche der folgenden Ausgaben sind gemäß § 4 Abs. 4 GewStG bei der Berechnung des Steuermessbetrags abzugsfähig?

Accepted Answer

Abschreibungen

Answer

Gewinnausschüttungen

Answer

Geschenke

Answer

Spesen

Question 17

Welche Faktoren können gemäß § 16 Abs. 3 GewStG den Hebesatz einer Gemeinde beeinflussen?

Accepted Answer

Alle der genannten Faktoren

Answer

Finanzbedarf der Gemeinde

Answer

Steuerkraft der Gewerbetreibenden

Answer

Politische Überlegungen

Question 18

Was ist der Zweck des Gewerbesteuerfreibetrags gemäß § 11 GewStG?

Accepted Answer

Entlastung kleiner Unternehmen

Answer

Anreize für Investitionen schaffen

Answer

Vereinfachung der Steuerberechnung

Answer

Ausgleich regionaler Unterschiede

Question 19

Welche Körperschaften sind gemäß § 3 Nr. 6 GewStG von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Alle der genannten Körperschaften

Answer

Gemeinden

Answer

Religiöse Einrichtungen

Answer

Politische Parteien

Question 20

Was versteht man gemäß § 2 Abs. 2 GewStG unter einer „gewerbesteuerlichen Betriebsstätte“?

Accepted Answer

Eine feste Geschäftseinrichtung, in der ein Gewerbe ausgeübt wird

Answer

Ein Ort, an dem ausschließlich Verwaltungstätigkeiten ausgeübt werden

Answer

Eine Zweigniederlassung mit eigener Rechtspersönlichkeit

Answer

Eine Repräsentanz eines ausländischen Unternehmens

Question 21

Welche der folgenden Angaben ist NICHT Bestandteil des Steuermessbetrags gemäß § 10 GewStG?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Gewerbeertrag

Question 22

Wer ist für die Festsetzung des Gewerbesteuerhebesatzes zuständig?

Accepted Answer

Die Gemeinden

Answer

Die Länder

Question 23

Welche Rechtsgrundlage bildet die Basis für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Gewerbesteuerrahmengesetz (GewStR)

Question 24

Wie berechnet sich der Steuermessbetrag?

Accepted Answer

Gewerbeertrag × Gewerbesteuermesszahl

Answer

Gewinn × Gewerbesteuersatz

Question 25

Welchem Zweck dient der Gewerbesteuerhebesatz?

Accepted Answer

Anpassung des Steueraufkommens an den Finanzbedarf der Gemeinde

Answer

Ermittlung des Steuermessbetrags

Question 26

Können die Gemeinden unterschiedliche Hebesätze festlegen?

Accepted Answer

Ja

Answer

Nein

Question 27

Was versteht man unter einem Gewerbebetrieb?

Accepted Answer

Eine selbständige und nachhaltige Betätigung mit Gewinnerzielungsabsicht

Answer

Eine Tätigkeit, die ausschließlich der Gewinnerzielung dient

Question 28

Wie erfolgt die Deklaration der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Über die Gewerbesteuererklärung

Answer

Über die Einkommensteuererklärung

Question 29

Welche der folgenden Aussagen beschreibt den Steuermessbetrag zutreffend?

Accepted Answer

Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer

Answer

Vom Bund festgelegter Steuerbetrag

Answer

Frei vom Einfluss der Gemeinde festgesetzter Betrag

Answer

Identisch mit dem Gewinn aus Gewerbebetrieb

Question 30

Wie lässt sich der Steuermessbetrag berechnen?

Accepted Answer

Multiplikation des Gewinns aus Gewerbebetrieb mit dem Ansatzfaktor

Answer

Division des Gewinns aus Gewerbebetrieb durch den Ansatzfaktor

Answer

Multiplikation des Gewerbeertrags mit dem Hebesatz

Answer

Division des Gewerbeertrags durch den Hebesatz

Question 31

Was ist unter dem Hebesatz zu verstehen?

Accepted Answer

Multiplikator zur Berechnung der Gewerbesteuer aus dem Steuermessbetrag

Answer

Prozentsatz, der auf den Gewinn aus Gewerbebetrieb erhoben wird

Answer

Grundlage für die Gewerbesteuerberechnung

Answer

Festbetrag, den jede Gemeinde erheben muss

Question 32

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist unzutreffend?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Objektsteuer

Answer

Realsteuer

Answer

Körperschaftsteuer

Question 33

Wie lautet die Formel zur Ermittlung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Steuermessbetrag multipliziert mit Hebesatz

Answer

Gewerbeertrag multipliziert mit Hebesatz

Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb multipliziert mit Ansatzfaktor multipliziert mit Hebesatz

Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb dividiert durch Ansatzfaktor multipliziert mit Hebesatz

Question 34

Welche Personengesellschaft unterliegt nicht der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Answer

Kommanditgesellschaft (KG)

Answer

Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) (UG)

Question 35

Welche Aussage zur Gewerbesteuererklärung ist korrekt?

Accepted Answer

Alle genannten Aussagen sind korrekt

Answer

Abgabefrist am 31. Mai des Folgejahres

Answer

Elektronische Einreichungspflicht

Answer

Abgabe nur bei Überschreitung des Freibetrags

Question 36

Was versteht man unter einem Anrechnungsverfahren?

Accepted Answer

Möglichkeit zur teilweisen oder vollständigen Anrechnung gezahlter Gewerbesteuer auf andere Steuern

Answer

Methode zur Berechnung des Steuermessbetrags

Answer

Methode zur Festsetzung des Hebesatzes

Answer

Methode zur Ermittlung des Gewerbeertrags

Question 37

Welcher Wert bildet die Grundlage für die Berechnung des Steuermessbetrags der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbegewinn

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Handelsbilanzgewinn

Question 38

Welche Behörde ist für die Festsetzung des Gewerbesteuerhebesatzes zuständig?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Finanzamt

Answer

Bundesland

Answer

Steuerberater

Question 39

Welche der folgenden Ausgaben mindert den Gewerbeertrag nicht?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen

Answer

Löhne

Answer

Zinsen

Question 40

Wie hoch ist der Gewerbesteuermessbetrag, wenn der Gewerbegewinn 100.000 € beträgt und ein Freibetrag von 24.500 € gilt?

Accepted Answer

75.500 €

Answer

50.000 €

Answer

90.000 €

Answer

100.000 €

Question 41

Welche Rechtsform ist grundsätzlich nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Verein

Answer

GmbH

Answer

OHG

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Question 42

Welche der folgenden Voraussetzungen führt zur Steuerpflicht bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Alle genannten Voraussetzungen

Answer

Voraussetzungen eines Gewerbebetriebs

Answer

Eintragung im Handelsregister

Answer

Erzielung gewerblicher Einkünfte

Question 43

Welches Bundesgesetz regelt die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz

Answer

Einkommensteuergesetz

Answer

Körperschaftsteuergesetz

Answer

Umsatzsteuergesetz

Question 44

Als Grundlage für die Gewerbesteuerberechnung dient der:

Accepted Answer

Steuermessbetrag

Answer

Gewinn

Answer

Jahresüberschuss

Answer

Steuerbemessungsgrundlage

Question 45

Die Festlegung des Hebesatzes für die Gewerbesteuer obliegt den:

Accepted Answer

Gemeinden

Answer

Bundesrat

Answer

Bundestag

Answer

Ländern

Question 46

Die Multiplikation von Steuermessbetrag und Hebesatz ergibt die:

Accepted Answer

Gewerbesteuer

Answer

Steuermessbetrag

Answer

Steuerbemessungsgrundlage

Question 47

Der Steuermessbetrag setzt sich zusammen aus:

Accepted Answer

Gewinn, Hinzurechnungen, Kürzungen

Answer

Einnahmen, Kosten, Abschreibungen

Answer

Umsätze, Erträge, Rückstellungen

Answer

Gewinn, Einkünfte, Ausgaben

Question 48

Ein niedriger Hebesatz führt für eine Gemeinde zu:

Accepted Answer

Geringeren Einnahmen

Answer

Höheren Einnahmen

Answer

Steigerung der Wirtschaftskraft

Answer

Keine Auswirkungen

Question 49

Wie berechnet sich der Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb + Hinzurechnungen - Kürzungen

Answer

Einkommen aus Gewerbebetrieb - Betriebsausgaben

Answer

Umsatz + Betriebsausgaben

Question 50

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie wird durch die Gemeinden erhoben und dient der Erzielung von Einnahmen.

Answer

Sie wird auf das Einkommen aus Gewerbebetrieb erhoben und ist nicht aufteilbar.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer und dient der Umverteilung von Einkommen.

Question 51

Was versteht man unter dem Hebesatz im Zusammenhang mit der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Er bestimmt die Höhe der Gewerbesteuer durch Multiplikation mit dem Steuermessbetrag.

Answer

Er wird von den Ländern festgelegt und ist für alle Gemeinden einheitlich.

Answer

Er ist ein fester Betrag, der auf den Gewinn aus Gewerbebetrieb aufgeschlagen wird.

Question 52

Welche der folgenden Aussagen zum Steuermessbetrag ist zutreffend?

Accepted Answer

Er ist die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer und ergibt sich aus dem Gewerbeertrag.

Answer

Er wird ausschließlich durch die Hinzurechnungen und Kürzungen bestimmt.

Answer

Er ist unabhängig vom Hebesatz.

Question 53

Wie lautet die Formel zur Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Steuermessbetrag x Hebesatz

Answer

Gewerbeertrag x Hebesatz

Answer

Steuermessbetrag + Hebesatz

Question 54

Welche Auswirkung haben Steuerbefreiungen auf den Steuermessbetrag?

Accepted Answer

Sie führen zu einer Verringerung des Steuermessbetrags.

Answer

Sie führen zu einer Erhöhung des Steuermessbetrags.

Answer

Sie haben keine Auswirkung auf den Steuermessbetrag.

Question 55

Was ist der Unterschied zwischen Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird durch die Gemeinden erhoben und bemisst sich am Gewerbeertrag, während die Körperschaftsteuer durch den Bund erhoben wird und auf den Gewinn bemessen wird.

Answer

Die Steuersätze der Gewerbesteuer sind höher als die der Körperschaftsteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist abzugsfähig bei der Berechnung der Körperschaftsteuer.

Question 56

Welche Bedeutung hat der Stichtag für die Gewerbesteuerfestsetzung?

Accepted Answer

Die Verhältnisse des Unternehmens zum Stichtag sind maßgeblich für die Festsetzung der Gewerbesteuer.

Answer

Am Stichtag wird die Gewerbesteuerschuld fällig.

Answer

Der Stichtag dient der Vereinfachung der Steuererklärung.

Question 57

Was ist der Zweck der Gewerbesteuer-Erklärung?

Accepted Answer

Sie dient als Grundlage für die Festsetzung der Gewerbesteuer.

Answer

Sie dient der Berechnung der Gewerbesteuer-Vorauszahlungen.

Answer

Sie dient der Geltendmachung von Steuerbefreiungen.

Question 58

Was ist der Zweck der Gewerbesteuer-Zerlegung?

Accepted Answer

Sie dient der Aufteilung des Gewerbeertrags auf mehrere Gemeinden, wenn ein Unternehmen mehrere Betriebsstätten hat.

Answer

Sie dient der Berechnung der Gewerbesteuer.

Answer

Sie dient der Ermittlung des Steuermessbetrags.

Question 59

Nach welchem Kriterium wird der Steuermessbetrag im Rahmen der Gewerbesteuer berechnet?

Accepted Answer

Gewinn oder Überschuss aus Gewerbebetrieb

Answer

Umsatz aus Gewerbebetrieb

Answer

Anzahl der Beschäftigten

Answer

Summe der Löhne und Gehälter

Question 60

Welche Institution ist für die Festlegung des Hebesatzes zuständig?

Accepted Answer

Gemeinde

Answer

Bund

Answer

Europäische Union

Answer

Land

Question 61

Welche Aussage über die Gewerbesteuer trifft zu?

Accepted Answer

Sie ist eine kommunale Steuer.

Answer

Sie wird auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer.

Question 62

Nennen Sie den wesentlichen Unterschied zwischen Steuermessbetrag und Hebesatz.

Accepted Answer

Der Steuermessbetrag ist die Bemessungsgrundlage, während der Hebesatz den prozentualen Steuersatz festlegt.

Answer

Beide Begriffe bezeichnen dasselbe.

Question 63

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist falsch?

Accepted Answer

Sie ist eine progressive Steuer.

Answer

Sie ist eine Ertragsteuer.

Answer

Sie ist eine Objektsteuer.

Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer.

Question 64

Was ist das Hauptziel des Gewerbesteuergesetzes?

Accepted Answer

Eine einheitliche Regelung der Gewerbesteuer in Deutschland

Answer

Finanzierung des Gesundheitswesens

Answer

Förderung des Mittelstands