Gewerbesteuer: Grundlagen, Berechnung und Bedeutung für Unternehmen

Question 1

Ein Unternehmen erwirtschaftet einen Gewerbeertrag von 120.000 Euro. Der Freibetrag liegt bei 24.500 Euro. Wie hoch ist der Steuermessbetrag für dieses Unternehmen?

Accepted Answer

95.500 Euro

Answer

120.000 Euro

Answer

24.500 Euro

Answer

144.500 Euro

Question 2

Was versteht man unter dem Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Der Gewinn aus dem Gewerbebetrieb, ohne Berücksichtigung von steuerfreien Einnahmen

Answer

Der Umsatz des Gewerbebetriebs abzüglich der Betriebsausgaben

Answer

Die Summe der Gehälter und Löhne der Mitarbeiter des Gewerbebetriebs

Answer

Der Wert des Inventars des Gewerbebetriebs

Question 3

Welche Betriebsausgaben können bei der Berechnung des Gewerbeertrags abgezogen werden?

Accepted Answer

Betriebliche Aufwendungen

Answer

Private Aufwendungen

Answer

Sonderausgaben

Answer

Außergewöhnliche Aufwendungen

Question 4

Welcher Gewerbesteuerfreibetrag gilt für natürliche Personen?

Accepted Answer

24.500 Euro

Answer

12.000 Euro

Answer

5.000 Euro

Answer

Kein Freibetrag

Question 5

Wann entsteht die Gewerbesteuerschuld?

Accepted Answer

Mit der Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit

Answer

Mit der Abgabe der Gewerbesteuererklärung

Answer

Mit dem Erhalt des Gewerbesteuerbescheids

Answer

Mit der Zahlung der Gewerbesteuer

Question 6

Wer ist verpflichtet, eine Gewerbesteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Jeder Gewerbetreibende

Answer

Nur Gewerbetreibende mit einem Gewerbeertrag über 24.500 Euro

Answer

Nur Gewerbetreibende, die zur Buchführung verpflichtet sind

Answer

Nur Gewerbetreibende, die eine Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG durchführen

Question 7

Welcher Zweck wird mit dem Hebesatz verfolgt?

Accepted Answer

Festlegung der Gewerbesteuerbelastung

Answer

Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Ermittlung des Gewerbeertrags

Answer

Verteilung der Gewerbesteuereinnahmen

Question 8

Welche Bedeutung hat der Freibetrag bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Verringerung des Steuermessbetrags

Answer

Erhöhung des Steuermessbetrags

Answer

Ermittlung des Gewerbeertrags

Answer

Verteilung der Gewerbesteuereinnahmen

Question 9

Welche der folgenden Aussagen ist zur Gewerbesteuer **richtig**?

Accepted Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer.

Answer

Sie ist eine Landessteuer.

Answer

Sie ist eine Kirchensteuer.

Question 10

Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt **nicht** der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Ärzte

Answer

Handel

Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Handwerk

Question 11

Welche der folgenden Steuerarten ist der Gewerbesteuer am ähnlichsten?

Accepted Answer

Körperschaftsteuer

Answer

Einkommensteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Grunderwerbsteuer

Question 12

Wie beeinflusst der Hebesatz die Höhe der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ergibt sich aus der Multiplikation des Steuermessbetrags mit dem Hebesatz.

Answer

Der Hebesatz ist für die Gewerbesteuerberechnung nicht relevant.

Answer

Nur Unternehmen mit einem Gewinn über einem bestimmten Grenzwert unterliegen dem Hebesatz.

Answer

Der Hebesatz wird einheitlich vom Bundesfinanzministerium festgelegt.

Question 13

Die A GmbH hat im Geschäftsjahr einen Gewinn von 100.000 € erzielt. Der Steuermessbetrag beträgt 50.000 €. Der Hebesatz der Gemeinde beträgt 400 %. Wie hoch ist die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

20.000 €

Answer

10.000 €

Answer

50.000 €

Question 14

Erläutern Sie die Mehrkomponentenanalyse der Gewerbesteuereinnahmen und erläutern Sie ihre Bedeutung für die kommunale Haushaltsplanung.

Accepted Answer

Die Mehrkomponentenanalyse ermöglicht die Zerlegung der Gewerbesteuereinnahmen in verschiedene Komponenten, wie z. B. Umsatz, Gewinn und Mitarbeiterzahl.

Answer

Ziel der Mehrkomponentenanalyse ist es, die Gewerbesteuersätze zu optimieren.

Answer

Die Mehrkomponentenanalyse ist nur für Großstädte mit hoher Gewerbesteueraufkommen relevant.

Answer

Die Mehrkomponentenanalyse erfordert komplexe mathematische Modelle und ist daher für Kommunen nicht umsetzbar.

Question 15

Welcher Wert stellt die Grundlage für die Berechnung des Gewerbeertrags dar?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Abschreibungen

Question 16

Welche Einkunftsart ist bei der Ermittlung des Gewerbeertrags zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Question 17

Welche Einkünfte werden bei der Ermittlung des Gewerbeertrags berücksichtigt?

Accepted Answer

Gewinne aus der betrieblichen Tätigkeit

Answer

Kapitalerträge

Answer

Einkünfte aus privaten Vermietungen

Answer

Persönliche Einkünfte

Question 18

Was ist der Unterschied zwischen dem Steuermessbetrag und der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Steuermessbetrag ist die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer ist die endgültig zu zahlende Steuer.

Answer

Der Steuermessbetrag ist immer höher als die Gewerbesteuer.

Answer

Es gibt keinen Unterschied zwischen Steuermessbetrag und Gewerbesteuer.

Question 19

Wie wird der Gewerbeertrag berechnet?

Accepted Answer

Betriebsgewinn abzüglich des Freibetrags

Answer

Betriebsgewinn zuzüglich Kapitaleinkünfte und Vermietungseinkünfte

Answer

Betriebsgewinn multipliziert mit dem Hebesatz

Answer

Kapitaleinkünfte zuzüglich Vermietungseinkünfte abzüglich des Freibetrags

Question 20

Welches Finanzamt ist für die Festsetzung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Das für den Sitz des Unternehmens örtlich zuständige Finanzamt

Answer

Das Bundeszentralamt für Steuern

Answer

Das Landesfinanzamt

Answer

Das Betriebsstättenfinanzamt

Question 21

Welche Angaben müssen in der Gewerbesteuererklärung gemacht werden?

Accepted Answer

Alle genannten Angaben

Answer

Das Betriebsergebnis

Answer

Die vorgenommenen Abschreibungen

Answer

Die Rechtsform des Unternehmens

Question 22

Was ist der Hauptzweck der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Die Finanzierung kommunaler Aufgaben

Answer

Die Regulierung der Wirtschaft

Answer

Die Förderung von Innovationen

Answer

Die Umverteilung von Vermögen

Question 23

Welche Rechtsform unterliegt nicht der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Answer

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Answer

Die eingetragene Kauffrau/der eingetragene Kaufmann (e. K.)

Answer

Die Aktiengesellschaft (AG)

Question 24

Welcher Sachverhalt führt zur Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Erzielung von Einkünften aus einem Gewerbebetrieb im Sinne des Einkommensteuergesetzes

Answer

Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft

Answer

Übung eines freien Berufs

Answer

Erwerb von Immobilien

Question 25

Welche Einkunftsarten unterliegen der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieben

Answer

Zinseinkünfte

Answer

Lohn- und Gehaltseinkünfte

Question 26

Welche Methode wird zur Ermittlung des Gewerbeertrags verwendet?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich nach § 7 GewStG

Answer

Abschlagszahlung

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Question 27

Welchen Zweck erfüllt der Steuermessbetrag?

Accepted Answer

Er dient als Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Er entspricht dem Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Er wird durch die Gemeinde festgelegt

Question 28

Wer legt den Hebesatz fest?

Accepted Answer

Die jeweilige Gemeinde

Answer

Das Bundesministerium der Finanzen

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Answer

Das Finanzamt

Question 29

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer

Answer

Sie ist eine Bundessteuer

Answer

Sie ist eine europäische Steuer

Answer

Sie ist eine Landessteuer

Question 30

Wann ist eine Gewerbesteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Bei Erzielung von Einkünften aus einem Gewerbebetrieb im Sinne des Einkommensteuergesetzes

Answer

Bei Ausübung einer freiberuflichen Tätigkeit

Answer

Bei Anlage eines Sparguthabens

Answer

Beim Erwerb einer Eigentumswohnung

Question 31

Welchen Zweck hat die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Deckung des Finanzbedarfs der Gemeinden

Answer

Finanzierung von Sozialleistungen

Answer

Regulierung der Wirtschaft

Answer

Förderung von Innovationen

Question 32

Was ist die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag

Answer

Das Betriebsvermögen

Answer

Der Umsatz

Answer

Das Einkommen

Question 33

Wie wirkt sich die Höhe der Gewerbesteuer auf die Standortentscheidung von Unternehmen aus?

Accepted Answer

Hohe Gewerbesteuer kann Unternehmen dazu veranlassen, ihren Standort in eine Region mit niedrigeren Steuersätzen zu verlagern.

Answer

Gewerbesteuer hat keinen Einfluss auf die Standortwahl von Unternehmen.

Answer

Hohe Gewerbesteuer kann zu einer erhöhten Beschäftigung am Standort führen.

Answer

Gewerbesteuer wird nur von großen Unternehmen entrichtet.

Question 34

Welche der folgenden Einkünfte sind Bestandteil des Gewerbeertrags?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Zinserträge

Answer

Arbeitslöhne

Question 35

Wie erfolgt die Berechnung des Gewerbeertrags?

Accepted Answer

Durch Abzug bestimmter Betriebsausgaben vom Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Durch Multiplikation des Gewinns mit einem Faktor

Answer

Durch Addition aller Einnahmen

Answer

Durch Subtraktion der Arbeitslöhne

Question 36

Welche Größe bildet die Grundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Steuermessbetrag

Answer

Gewerbeertrag

Answer

Hebesatz

Answer

Gewerbesteuer

Question 37

Wer ist für die Festsetzung des Hebesatzes zuständig?

Accepted Answer

Die Gemeinden

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Answer

Der Bund

Answer

Das Bundesland

Question 38

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer.

Answer

Sie ist eine indirekte Steuer.

Answer

Sie ist eine Bundessteuer.

Answer

Sie wird vom Bundesland erhoben.

Question 39

Für welche Unternehmen gilt die Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Grundsätzlich für alle gewerblichen Unternehmen

Answer

Nur für Freiberufler

Answer

Nur für Einzelunternehmen

Answer

Nur für Kapitalgesellschaften

Question 40

Welche der folgenden Größen **gehört nicht** zu den Faktoren, die den Gewerbeertrag beeinflussen?

Accepted Answer

Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Betriebsvermögen

Answer

Schuldzinsen

Answer

Gewinn

Question 41

Welcher Schritt ist der **erste** in der Berechnung der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Ermittlung des Gewerbeertrags

Answer

Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Festlegung des Hebesatzes

Answer

Berechnung des Steuermessbetrags

Question 42

Welche Einkünfte **müssen** bei der Ermittlung des Gewerbeertrags berücksichtigt werden?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 43

Wer ist der **Steuerschuldner** bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewerbetreibende

Answer

Das Bundesland

Answer

Der Bund

Answer

Die Gemeinde

Question 44

Welche der aufgelisteten Betriebsausgaben **kann nicht** bei der Ermittlung des Gewerbeertrags abgezogen werden?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Abschreibungen

Answer

Zinsen

Answer

Personalkosten

Question 45

Welcher der Faktoren wirkt sich auf die **Höhe des Hebesatzes** aus?

Accepted Answer

Finanzbedarf der Gemeinde

Answer

Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Größe des Gewerbes

Answer

Ertragssituation des Unternehmens

Question 46

Wie berechnet sich die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Steuermessbetrag x Hebesatz

Answer

Gewinn - Steuern

Answer

Gewerbeertrag - Betriebsausgaben

Answer

Umsatz - Betriebsausgaben

Question 47

Welche Art von Unternehmen ist **von der Gewerbesteuer befreit**?

Accepted Answer

Wohltätigkeitsorganisation

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Handwerksbetrieb

Answer

Kapitalgesellschaft

Question 48

Welche Betriebsausgaben dürfen bei der Ermittlung des Gewerbeertrages nicht abgezogen werden?

Accepted Answer

Spenden an politische Parteien

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Zinsen für Betriebskredite

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Question 49

Welche Art von Betrieb ist von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Gemeinnütziger Verein

Answer

Kapitalgesellschaft

Answer

GmbH

Answer

Personengesellschaft

Question 50

Welche Zahlungsweise ist für die Gewerbesteuer vorgeschrieben?

Accepted Answer

Überweisung

Answer

Barzahlung

Answer

Verrechnungsscheck

Answer

Zahlung per Kreditkarte

Question 51

Welches Gesetz bildet die Rechtsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbesteuergesetz (GewStG)

Answer

Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Answer

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Question 52

Was ist ein Hebesatz?

Accepted Answer

Prozentwert zur Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Fester Betrag zur Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Steuererklärung

Answer

Steuerfreier Betrag

Question 53

Welcher Vorteil der Gewerbesteuer stärkt die kommunale Selbstverwaltung?

Accepted Answer

Die Gemeinden können den Hebesatz selbst festlegen

Answer

Geringere Steuerbelastung für Unternehmen

Answer

Vereinfachte Steuererklärung

Answer

Förderung von Investitionen

Question 54

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist falsch?

Accepted Answer

Sie ist eine indirekte Steuer

Answer

Sie wird von den Gemeinden erhoben

Answer

Sie ist eine ertragsabhängige Steuer

Answer

Sie ist eine Steuer auf den Gewinn

Question 55

Welches Ziel verfolgt die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Erzielung von Einnahmen für die Gemeinden

Answer

Unterstützung von Unternehmen

Answer

Förderung von Investitionen

Answer

Reduzierung der Arbeitslosigkeit

Question 56

Wer legt den Hebesatz fest?

Accepted Answer

Die Gemeinden

Answer

Die Länder

Answer

Die Europäische Union

Answer

Der Bund

Question 57

Welche Gemeinde ist für die Erhebung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Gemeinde, in der die Betriebsstätte liegt

Answer

Landeshauptstadt

Answer

Gemeinde, in der der Inhaber des Betriebs wohnt

Answer

Bundesministerium für Finanzen

Question 58

Was ist der Hebesatz?

Accepted Answer

Von der Gemeinde festgelegter Prozentsatz

Answer

Steuermesszahl für bestimmte Gewerbearten

Answer

Steuerbetrag pro Euro Gewerbeertrag

Question 59

Was trifft auf die Gewerbesteuer zu?

Accepted Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer.

Answer

Sie ist eine Landessteuer.

Answer

Sie ist eine Verbrauchssteuer.

Answer

Sie wird vom Bund erhoben.

Question 60

Welches Unternehmen ist von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Freiberufler

Answer

GmbH

Answer

Einzelunternehmen

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Question 61

Welche der folgenden Einkünfte zählt nicht zum Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Unterhaltszahlungen

Answer

Kapitalerträge

Answer

Mieteinnahmen

Answer

Betriebsergebnis

Question 62

Wer ist verpflichtet, eine Gewerbesteuererklärung abzugeben?

Accepted Answer

Jeder Gewerbetreibende

Answer

Nur Gewerbetreibende mit einem Umsatz über 250.000 Euro

Answer

Nur Gewerbetreibende in bestimmten Branchen

Question 63

Welche Rechtsform ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

GbR

Answer

GmbH

Answer

UG (haftungsbeschränkt)

Answer

AG

Question 64

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird auf den Gewerbeertrag, die Körperschaftsteuer auf den Gewinn erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer, die Körperschaftsteuer ist eine Landessteuer.

Answer

Die Gewerbesteuer wird nur von natürlichen Personen erhoben, die Körperschaftsteuer nur von juristischen Personen.