Einkünfte einer Körperschaft: Gewinneinkünfte, Betriebsausgaben, Verlustverrechnung

Question 1

Welche der folgenden Ausgaben kann **nicht** als Betriebsausgabe von der Körperschaftssteuer abgezogen werden?

Accepted Answer

Zinsen für ein Darlehen zur Finanzierung der privaten Lebenshaltung

Answer

Abschreibungen auf das betrieblich genutzte Anlagevermögen

Answer

Löhne und Gehälter der betrieblich tätigen Mitarbeiter

Answer

Miete für die betrieblich genutzten Geschäftsräume

Question 2

Welche der folgenden Einkünfte ist für eine Körperschaft nicht steuerpflichtig?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Gewinne aus dem Betrieb eines Handelsgewerbes

Answer

Erträge aus Kapitalvermögen

Answer

Verluste aus dem Verkauf von Anlagevermögen

Question 3

Welche der folgenden Möglichkeiten der Verlustverrechnung stehen einer Körperschaft zur Verfügung?

Accepted Answer

Alle der genannten Optionen

Answer

Verrechnung mit Gewinnen aus anderen Einkunftsarten

Answer

Verrechnung mit Gewinnen aus den Vorjahren

Answer

Verrechnung mit Verlusten aus dem laufenden Jahr

Question 4

Welche Aufgaben gehören zur Tätigkeit eines Steuerfachangestellten?

Accepted Answer

Alle der genannten Optionen

Answer

Erstellung von Steuererklärungen

Answer

Beratung von Steuerpflichtigen

Answer

Vertretung vor Finanzbehörden

Question 5

Welche der folgenden Einkunftsarten zählen zu den Gewinneinkünften einer Körperschaft?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 6

Welche der folgenden Körperschaftsformen ist von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

eingetragener Verein

Answer

GmbH

Answer

AG

Answer

Genossenschaft

Question 7

In welcher Steuererklärung muss eine Körperschaft ihre Einkünfte angeben?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 8

Welche Auswirkungen hat eine Organschaft auf die Besteuerung von Körperschaften?

Accepted Answer

alle genannten Auswirkungen

Answer

steuerliche Einheit

Answer

gemeinsame Steuerbilanz

Answer

Haftung der Organgesellschaft

Question 9

Welche der folgenden steuerlichen Besonderheiten gilt für Körperschaften des öffentlichen Rechts?

Accepted Answer

Steuerbefreiung für gemeinnützige Zwecke

Answer

Ermäßigter Körperschaftsteuersatz

Answer

Keine Steuerpflicht

Answer

keine der genannten Besonderheiten

Question 10

Welche steuerliche Auswirkung tritt bei der Fusion zweier Unternehmen ein?

Accepted Answer

Übertragung von Verlustvorträgen auf das übernehmende Unternehmen

Answer

Steuerbefreiung für Gewinne aus Veräußerungen

Answer

Gründung einer steuerlichen Organschaft

Answer

Keine steuerlichen Auswirkungen

Question 11

Welche Einkunftsart zählt laut §8 Absatz 1 KStG zu den Gewinneinkünften einer Körperschaft?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Question 12

Welche Voraussetzung ist entscheidend für die Anerkennung einer Körperschaft als gemeinnützig?

Accepted Answer

Die Körperschaft verfolgt ausschließlich gemeinnützige Zwecke.

Answer

Die Körperschaft erzielt nur minimale Gewinne.

Answer

Die Körperschaft ist eine Aktiengesellschaft.

Answer

Die Körperschaft hat eine Mindestmitgliederzahl.

Question 13

Welches ist der **wesentliche** Unterschied zwischen Gewinn aus Gewerbebetrieb und Einkünfte aus Kapitalvermögen?

Accepted Answer

Die Einkunftsart und die Besteuerungsgrundlage

Answer

Die Höhe der Einkünfte

Answer

Die Abzugsfähigkeit der Ausgaben

Answer

Die Verjährungsfrist

Question 14

Was versteht man unter **Verlustverrechnung**?

Accepted Answer

Die Verrechnung von Verlusten eines Jahres mit Gewinnen eines anderen Jahres

Answer

Die Verrechnung von Verlusten verschiedener Körperschaften

Answer

Die Übertragung von Verlusten auf die Gesellschafter

Question 15

Welche **Folge** kann eine verdeckte Gewinnausschüttung haben?

Accepted Answer

Nachversteuerung beim Gesellschafter

Answer

Steuererstattung für die Körperschaft

Answer

Strafanzeige gegen den Vorstand

Question 16

Was ist ein **Organschaftsverhältnis**?

Accepted Answer

Die rechtliche und wirtschaftliche Eingliederung einer Tochtergesellschaft in eine Muttergesellschaft

Answer

Eine bloße Beteiligung einer Gesellschaft an einer anderen

Question 17

Welche **Auswirkung** hat ein Organschaftsverhältnis auf die Besteuerung?

Accepted Answer

Steuerliche Einheit auf Konzernebene

Answer

Keine Auswirkungen auf die Besteuerung

Answer

Steuerliche Trennung von Mutter- und Tochtergesellschaft

Answer

Steuerliche Begünstigung der Tochtergesellschaft

Question 18

Welche **Voraussetzung** muss für die Geltendmachung eines Verlustrücktrags erfüllt sein?

Accepted Answer

Ein Verlust in der Vergangenheit

Answer

Eine hohe Eigenkapitalquote

Answer

Ein Gewinn im laufenden Jahr

Answer

Eine positive Bonitätsprüfung

Question 19

Was ist der **Zweck** eines Gewinnvortrags?

Accepted Answer

Übertragung eines Gewinns in das nächste Jahr

Answer

Verhinderung einer verdeckten Gewinnausschüttung

Answer

Versteuerung des Gewinns in einem späteren Jahr

Answer

Ausgleich eines Verlustes im Vorjahr

Question 20

Welche Gesellschaft ist keine Körperschaft im Sinne des Steuerrechts?

Accepted Answer

Personengesellschaft

Answer

Aktiengesellschaft

Answer

GmbH

Answer

Genossenschaft

Question 21

Welche Steuererklärung muss eine Körperschaft beim Finanzamt einreichen?

Accepted Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 22

Welche Aufwendungen sind bei der Berechnung des Gewinns einer Körperschaft nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Bußgelder wegen vorsätzlicher Ordnungswidrigkeiten

Answer

Zinsaufwendungen für Kredite

Answer

Gehälter der Mitarbeiter

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Question 23

Welche Einkunftsart ist für eine Körperschaft nicht relevant?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Gewinneinkünfte

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Verlustverrechnung

Question 24

Was versteht man unter Gewinneinkünften einer Körperschaft?

Accepted Answer

Der um die Betriebsausgaben verminderte Überschuss der Betriebseinnahmen

Answer

Die Summe aller Einnahmen einer Körperschaft

Answer

Die Gesamtheit der Ausgaben einer Körperschaft

Question 25

Welche Aufwendungen sind nicht als Betriebsausgaben einer Körperschaft abzugsfähig?

Accepted Answer

Spenden an politische Parteien

Answer

Abschreibungen auf Anlagen

Answer

Löhne und Gehälter der Mitarbeiter

Answer

Miete für Geschäftsräume

Question 26

Wie erfolgt die Verlustverrechnung bei Körperschaften?

Accepted Answer

Verluste aus dem laufenden Jahr können mit Gewinnen aus Vorjahren verrechnet werden

Answer

Verluste können nicht verrechnet werden

Answer

Verluste können nur mit Gewinnen aus dem Folgejahr verrechnet werden

Question 27

Welche Aussage zur Körperschaftsteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf das zu versteuernde Einkommen

Answer

Körperschaften sind von der Einkommenssteuer befreit

Answer

Die Körperschaftsteuer ist eine Quellensteuer

Question 28

Was ist das Ziel der Verlustzuweisungsbeschränkung bei Körperschaften?

Accepted Answer

Verhinderung von Missbrauch durch künstliche Verlustzuweisungen

Answer

Subventionierung von Unternehmen in Schwierigkeiten

Answer

Förderung von Investitionen

Question 29

Welche Einkünfte unterliegen nicht der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Dividenden

Answer

Zinsen

Answer

Mieteinnahmen

Question 30

Welche Aussage zur Betriebsausgabenabzugsfähigkeit ist richtig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben müssen durch den Betrieb veranlasst sein und nachgewiesen werden

Answer

Betriebsausgaben können unbegrenzt abgezogen werden

Answer

Betriebsausgaben müssen nur nachweisbar sein

Question 31

Welche der folgenden Aufwendungen können bei einer Körperschaft **nicht** als Betriebsausgaben abgesetzt werden?

Accepted Answer

Spenden

Answer

Personalaufwendungen

Answer

Mietaufwendungen

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Question 32

Was ist der grundlegende Unterschied zwischen steuerpflichtigem und steuerfreiem Vermögen einer Körperschaft?

Accepted Answer

Steuerpflichtiges Vermögen ist dem Betrieb zugeordnet, steuerfreies Vermögen nicht

Answer

Steuerpflichtiges Vermögen ist höher als steuerfreies Vermögen

Answer

Steuerfreies Vermögen kann jederzeit veräußert werden

Question 33

Welche der folgenden Aufwendungen können bei einer Körperschaft als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden?

Accepted Answer

Elementarschäden

Answer

Rechtsanwaltskosten

Answer

Reisekosten

Answer

Fortbildungskosten

Question 34

Welche der folgenden Ausgaben sind KEINE Betriebsausgaben einer Körperschaft?

Accepted Answer

Kosten für die private Nutzung des Firmenwagens

Answer

Mieten für Geschäftsräume

Answer

Gehälter für Mitarbeiter

Answer

Werbungskosten

Question 35

Welche der folgenden Ausgaben können bei einer Körperschaft als Betriebsausgaben geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Kosten für die Anschaffung von Betriebsmitteln

Answer

Kosten für die Unterhaltung von Verwandten des Geschäftsführers

Answer

Kosten für die private Nutzung eines Firmenwagens

Answer

Kosten für private Reisen des Geschäftsführers

Question 36

Welche der folgenden Körperschaften ist grundsätzlich von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Gemeinnützige Vereine

Answer

KGaA

Answer

GmbH

Answer

AG

Question 37

Welche der folgenden Aussagen zur Verlustverrechnung bei Körperschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Verluste können auch mit Gewinnen aus anderen Geschäftsbereichen verrechnet werden.

Answer

Verluste können nur mit Gewinnen aus dem gleichen Geschäftsbereich verrechnet werden.

Answer

Verluste können nicht mit Gewinnen verrechnet werden.

Question 38

Welche der folgenden Größen ist Bestandteil der Gewinn- und Verlustrechnung einer Körperschaft?

Accepted Answer

Umsatzerlöse

Answer

Finanzaufwendungen

Answer

Bilanzsumme

Answer

Betriebsausgaben

Question 39

Was ist eine typische Betriebsausgabe einer Körperschaft?

Accepted Answer

Gehälter der Angestellten

Answer

Privatentnahmen des Geschäftsführers

Answer

Mietausgaben für Geschäftsräume

Answer

Versicherungsbeiträge für das Unternehmen

Question 40

Eine GmbH erzielt im Jahr 2023 einen Gewinn von 100.000 €. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15%. Wie hoch ist die Körperschaftsteuerschuld?

Accepted Answer

15.000 €

Answer

85.000 €

Answer

10.000 €

Answer

20.000 €

Question 41

Welche Aussage zum Verlustvortrag bei Körperschaften ist zutreffend?

Accepted Answer

Verluste können in unbegrenzter Höhe in zukünftige Jahre vorgetragen und mit Gewinnen verrechnet werden.

Answer

Verluste können nicht steuerlich geltend gemacht werden.

Answer

Verluste können nur im selben Jahr mit Gewinnen verrechnet werden.

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zu verdeckten Gewinnausschüttungen ist nicht zutreffend?

Accepted Answer

Verdeckte Gewinnausschüttungen erhöhen das steuerpflichtige Einkommen der Körperschaft.

Answer

Verdeckte Gewinnausschüttungen stellen eine vorschriftswidrige Vermögensminderung der Körperschaft dar.

Answer

Verdeckte Gewinnausschüttungen können im Rahmen von überhöhten Gehaltszahlungen an Gesellschafter entstehen.

Question 43

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer GmbH und einer AG?

Accepted Answer

Eine AG ist eine börsennotierte Kapitalgesellschaft, während eine GmbH dies nicht ist.

Answer

Eine AG ist nicht steuerpflichtig, während eine GmbH es ist.

Answer

Eine GmbH ist eine Personengesellschaft, während eine AG eine Kapitalgesellschaft ist.

Question 44

Welche der folgenden Aufwendungen ist als Betriebsausgabe bei der Ermittlung des Einkommens einer Kapitalgesellschaft abzugsfähig?

Accepted Answer

Zinsen für einen Kredit zur Finanzierung einer neuen Maschine

Answer

Geldbuße wegen Steuerhinterziehung

Answer

Spende an eine politische Partei

Question 45

Was ist ein organschaftlicher Mehrgewinn?

Accepted Answer

Ein Gewinn, der bei einer herrschenden Gesellschaft durch die Ergebniskonsolidierung einer beherrschten Gesellschaft entsteht.

Answer

Ein Gewinn, der durch den Verkauf von Organen im medizinischen Bereich erzielt wird.

Question 46

Was versteht man unter einer verdeckten Einlage?

Accepted Answer

Eine Leistung eines Gesellschafters an die Körperschaft, die wirtschaftlich einer Kapitalerhöhung gleichkommt.

Answer

Eine illegale Barzahlung an die Körperschaft.

Question 47

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht von Körperschaften ist korrekt?

Accepted Answer

Kapitalgesellschaften sind in der Regel gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Nur Personengesellschaften sind gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Kapitalgesellschaften sind nie gewerbesteuerpflichtig.

Question 48

Welche der folgenden Einkünftearten gehört nicht zu den Gewinneinkünften einer Körperschaft?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 49

Welche der folgenden Aufwendungen ist keine Betriebsausgabe?

Accepted Answer

Private Ausgaben

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen

Answer

Mieten und Pachten

Question 50

Wie lange können Verluste einer Körperschaft vorgetragen und mit künftigen Gewinnen verrechnet werden?

Accepted Answer

Unbegrenzt

Answer

1 Jahr

Answer

10 Jahre

Answer

5 Jahre

Question 51

Welche der folgenden Methoden wird zur Erfassung des Gewinns einer Körperschaft angewendet?

Accepted Answer

Bilanzsteuerrecht

Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Betriebswirtschaftliche Auswertung

Answer

Cashflow-Analyse

Question 52

Welche der folgenden Körperschaften unterliegt grundsätzlich der Körperschaftsteuer?

Accepted Answer

GmbH

Answer

Einzelunternehmen

Answer

Stiftung

Answer

Personengesellschaft

Question 53

Welche Art von Einkünften kann eine Körperschaft erzielen?

Accepted Answer

Alle aufgeführten

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 54

Welche der folgenden Ausgaben ist bei der Gewinnermittlung einer Körperschaft nicht abziehbar?

Accepted Answer

Spende an eine politische Partei

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Aufwendungen für Personal

Answer

Zinsen für Darlehen

Question 55

Welche der folgenden Maßnahmen dient der Verlustverrechnung?

Accepted Answer

Rücktrag von Verlusten

Answer

Kapitalerhöhung

Answer

Darlehensaufnahme

Question 56

Welche der folgenden Körperschaften ist von der Körperschaftsteuer befreit?

Accepted Answer

Gemeinnützige Vereine

Answer

Aktiengesellschaften

Answer

GmbHs

Answer

Genossenschaften

Question 57

Zu den Gewinneinkünften einer Körperschaft zählen:

Accepted Answer

Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Kapitaleinkünfte

Answer

Veräußerungsgewinne

Question 58

Welche der folgenden Aufwendungen sind nicht abzugsfähig bei der Ermittlung des steuerlichen Einkommens einer Körperschaft?

Accepted Answer

Private Aufwendungen der Gesellschafter

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Abschreibungen auf das Anlagevermögen

Answer

Personalaufwendungen

Question 59

In welchem Zeitraum können Verluste einer Körperschaft mit Gewinnen verrechnet werden?

Accepted Answer

Rücktrag von 1 Jahr und Vortrag von 5 Jahren

Answer

Rücktrag von 2 Jahren und Vortrag von 3 Jahren

Answer

Verluste können nicht verrechnet werden

Answer

Rücktrag von 5 Jahren und Vortrag von 1 Jahr

Question 60

Welche der folgenden Körperschaften ist nicht körperschaftsteuerpflichtig?

Accepted Answer

Vereine

Answer

AGs

Answer

GmbHs

Answer

Genossenschaften

Question 61

Welche der folgenden Einkünfte underliegen dem Körperschaftsteuersatz?

Accepted Answer

Alle Einkünfte mit Ausnahme von Kapitaleinkünften

Answer

Nur Kapitaleinkünfte

Answer

Nur Gewinne aus Gewerbebetrieb

Answer

Nur Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 62

Welche der folgenden Aussagen zur Körperschaftsteuer ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist eine Einkommensteuer

Answer

Sie ist eine Umsatzsteuer

Answer

Sie ist eine Vermögenssteuer

Question 63

Welche der folgenden Aufwendungen ist bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens einer Körperschaft nicht zu berücksichtigen?

Accepted Answer

Aufwendungen für Geschenke an Kunden

Answer

Zinsaufwendungen

Answer

Löhne und Gehälter

Answer

Abschreibungen auf Sachanlagen

Question 64

Welche der folgenden Maßnahmen zielt darauf ab, die Höhe der Körperschaftsteuer zu reduzieren?

Accepted Answer

Steuerfreistellung für Gewinne aus bestimmten Aktivitäten

Answer

Erhöhung des Steuersatzes

Answer

Beschränkung des Verlustvortrags