Einkünfte aus selbständiger Arbeit: Gewinneinkünfte, Betriebsausgaben, Gewinnermittlung

Question 1

Welches Gewinnermittlungsverfahren ist anzuwenden, wenn die Ermittlung des Gewinns aus selbständiger Tätigkeit durch Betriebsvermögensvergleich nicht möglich ist?

Accepted Answer

Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

Answer

Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG

Answer

Ermittlung der Einkünfte nach § 17 EStG

Answer

Ermittlung der Einkünfte nach § 20 EStG

Question 2

Welche zwei Methoden werden am häufigsten zur Ermittlung der Gewinneinkünfte bei selbständiger Tätigkeit verwendet?

Accepted Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Bilanzierung

Answer

Pauschalierung

Question 3

Welche Einkunftsart erzielt ein Einzelunternehmer mit seiner geschäftlichen Tätigkeit?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 4

Was bezeichnet man als Freibetrag?

Accepted Answer

Ein Betrag, der vom Gewinn abgezogen werden kann

Answer

Ein Betrag, der zum Gewinn addiert werden muss

Answer

Ein Betrag, der bei der Berechnung der Steuerschuld berücksichtigt wird

Answer

Ein Betrag, der bei der Berechnung des Steuersatzes berücksichtigt wird

Question 5

Welcher Steuersatz wird auf Einkünfte aus selbständiger Arbeit erhoben?

Accepted Answer

Einkommenssteuersatz

Answer

Umsatzsteuersatz

Answer

Gewerbesteuersatz

Answer

Körperschaftssteuersatz

Question 6

Welche Angaben enthält eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung?

Accepted Answer

Betriebseinnahmen und -ausgaben

Answer

Aktiva und Passiva

Answer

Gewinn und Verlust

Answer

Bilanzsumme und Eigenkapital

Question 7

Welche Bedeutung hat die Gewinnermittlung für die Steuerfestsetzung?

Accepted Answer

Sie bildet die Grundlage für die Berechnung der Steuer

Answer

Sie ist ausschließlich für steuerliche Zwecke relevant

Answer

Sie ist ausschließlich für betriebswirtschaftliche Zwecke relevant

Answer

Sie hat keine Bedeutung für die Steuerfestsetzung

Question 8

Was versteht man unter einem Betriebseinnahmenüberschuss?

Accepted Answer

Die Differenz zwischen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben

Answer

Die Summe aus Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben

Answer

Der Quotient aus Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben

Answer

Die Differenz zwischen Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen

Question 9

Welche Einkunftsart liegt vor, wenn eine Person durch eine selbständige Tätigkeit regelmäßig Einkünfte erzielt?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 10

Welche der folgenden Methoden zur Gewinnermittlung ist bei der Bilanzierung vorgeschrieben?

Accepted Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Cashflow-Rechnung

Answer

Kosten- und Leistungsrechnung

Question 11

Welche Abschreibungsmethode führt in der Regel zu einem höheren Gewinn in den ersten Jahren der Nutzung eines Wirtschaftsgutes?

Accepted Answer

Degressive Abschreibung

Answer

Lineare Abschreibung

Answer

Zugangswertverfahren

Answer

Restwertverfahren

Question 12

Welche der folgenden Tätigkeiten ist typischerweise eine selbständige Tätigkeit?

Accepted Answer

Freiberufliche Tätigkeit als Rechtsanwalt oder Steuerberater

Answer

Tätigkeit als Angestellter in einem Unternehmen

Answer

Tätigkeit als Beamter im Öffentlichen Dienst

Answer

Tätigkeit als Geschäftsführer einer GmbH ohne wesentliche Beteiligung

Question 13

Welche der folgenden Kostenarten ist bei der Gewinnermittlung aus selbständiger Tätigkeit nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Zinsen für Privatkredite

Answer

Abschreibungen auf Sachanlagen des Anlagevermögens

Answer

Löhne und Gehälter für Mitarbeiter

Answer

Miete für Geschäftsräume

Question 14

Welche der folgenden Ausgaben sind definitiv keine Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Private Haushaltskosten

Answer

Büromiete

Answer

Telefonkosten

Answer

Reisekosten

Question 15

Wie wird der Gewinn aus einer selbständigen Tätigkeit berechnet?

Accepted Answer

Einkünfte - Betriebsausgaben

Answer

Betriebsausgaben - Einkünfte

Answer

Einkünfte + Betriebsausgaben

Answer

Betriebsausgaben + Einkünfte

Question 16

Welche der folgenden Tätigkeiten ist steuerrechtlich eine selbständige Tätigkeit?

Accepted Answer

Tätigkeit als freiberuflicher Grafikdesigner

Answer

Lehrtätigkeit als angestellter Lehrer

Answer

Beamtentum

Answer

Angestelltentätigkeit in einem Unternehmen

Question 17

Welche der folgenden Einkunftsarten zählen zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Gewinne aus einem Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus der Vermietung und Verpachtung

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 18

Welche der folgenden Kosten kann nicht als Betriebsausgabe geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Bußgelder

Answer

Bewirtungskosten

Answer

Reisekosten

Answer

Abschreibungen

Question 19

Was ist der Hauptvorteil der Pauschalierung bei der Gewinnermittlung?

Accepted Answer

Geringerer Zeitaufwand

Answer

Höhere Genauigkeit

Answer

Geringeres Risiko einer Betriebsprüfung

Answer

Keiner der genannten Vorteile

Question 20

Welche der folgenden Angaben muss in einer Gewinnermittlung auf jeden Fall enthalten sein?

Accepted Answer

Alle der genannten Angaben

Answer

Einkünfte

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Gewinn

Question 21

Welche der folgenden Tätigkeiten erfüllt die Voraussetzungen einer selbständigen Tätigkeit?

Accepted Answer

Freiberufliche Tätigkeit mit eigenem Unternehmerrisiko und eigenverantwortlicher Arbeitsgestaltung.

Answer

Anstellung als Buchhalterin in einem Unternehmen.

Answer

Tätigkeit als Beamter im öffentlichen Dienst.

Answer

Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit im Angestelltenverhältnis.

Question 22

Welche der folgenden Aufwendungen sind Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Notwendige und angemessene Aufwendungen, die zur Erzielung von Einkünften aus selbständiger Arbeit aufgewendet werden, z. B. Büromaterial.

Answer

Geldbußen für Verkehrsverstöße, die nicht im Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit stehen.

Answer

Geschenke an Geschäftsfreunde, die über das übliche Maß hinausgehen.

Answer

Kosten für die private Lebensführung, wie z. B. Miete oder Nahrungsmittel.

Question 23

Wie wird der Gewinn aus selbständiger Tätigkeit ermittelt?

Accepted Answer

Die Summe der Betriebseinnahmen abzüglich der Betriebsausgaben.

Answer

Die Summe der Betriebseinnahmen multipliziert mit den Betriebsausgaben.

Answer

Die Summe der Betriebseinnahmen zuzüglich der Betriebsausgaben.

Question 24

Welche der folgenden Einkunftsarten gehört zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Gewinne aus einem Gewerbebetrieb oder einer freiberuflichen Tätigkeit.

Answer

Einkünfte aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien.

Answer

Einkünfte aus Zinsen oder Dividenden.

Answer

Einkünfte aus einer nichtselbständigen Tätigkeit, wie z. B. einem Gehalt.

Question 25

Welche der folgenden Angaben ist für die steuerliche Veranlagung von selbständigen Einkünften erforderlich?

Accepted Answer

Eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung, die die Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben auflistet.

Answer

Eine Steuerkarte, die den Steuerfreibetrag und die Lohnsteuerklasse enthält.

Answer

Eine Lohnabrechnung, die das monatliche Gehalt und die einbehaltenen Steuern ausweist.

Answer

Eine Lohnsteuerbescheinigung, die die im Vorjahr gezahlten Steuern zusammenfasst.

Question 26

Welche der folgenden Aufwendungen können nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Aufwendungen für die private Lebenshaltung, wie z. B. Kosten für Wohnen, Ernährung oder Kleidung.

Answer

Aufwendungen für Bürobedarf, wie z. B. Papier, Toner oder Schreibgeräte.

Answer

Aufwendungen für Werbeanzeigen, die zur Kundengewinnung eingesetzt werden.

Answer

Aufwendungen für Fortbildungsmaßnahmen, die der beruflichen Weiterentwicklung dienen.

Question 27

Welche der folgenden Vorschriften regelt die Besteuerung von Einkünften aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Das Einkommensteuergesetz (EStG), insbesondere § 15-§ 18.

Answer

Das Körperschaftsteuergesetz (KStG), das die Besteuerung von Kapitalgesellschaften regelt.

Answer

Das Gewerbesteuergesetz (GewStG), das die Besteuerung von Gewerbebetrieben regelt.

Answer

Das Umsatzsteuergesetz (UStG), das die Besteuerung von Lieferungen und Leistungen regelt.

Question 28

Welche der folgenden Maßnahmen kann die Steuerlast bei selbständigen Einkünften senken?

Accepted Answer

Abschreibungen auf Wirtschaftsgüter, die im Rahmen der beruflichen Tätigkeit genutzt werden.

Answer

Steuernachzahlungen aus dem Vorjahr.

Answer

Steuerhinterziehung, was eine Straftat darstellt.

Answer

Steuererhöhungen durch den Gesetzgeber.

Question 29

Welche der folgenden Tätigkeiten stellt keine selbständige Tätigkeit dar?

Accepted Answer

Eine Tätigkeit im Rahmen eines abhängigen Beschäftigungsverhältnisses, bei dem Weisungsgebundenheit und Eingliederung in den Betrieb bestehen.

Answer

Eine gewerbliche Tätigkeit, bei der Waren oder Dienstleistungen gegen Entgelt angeboten werden.

Answer

Eine landwirtschaftliche Tätigkeit, bei der Pflanzen oder Tiere zur Erzeugung von Nahrungsmitteln angebaut oder gehalten werden.

Answer

Eine freiberufliche Tätigkeit, bei der besondere fachliche Kenntnisse und Fähigkeiten ausgeübt werden.

Question 30

Zu welchen Einkünften zählen Gewinne aus einer freiberuflichen Tätigkeit?

Accepted Answer

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Answer

Kapitalerträge

Question 31

Welche Aufwendungen sind bei der Gewinnermittlung aus selbständiger Arbeit nicht abzugsfähig?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Büromiete

Answer

Abschreibungen auf Betriebsvermögen

Answer

Personalkosten

Question 32

Welche Gewinnermittlungsart ist bei selbständigen Einkünften in der Praxis am häufigsten anzutreffen?

Accepted Answer

Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Answer

Betriebsvermögensvergleich

Answer

Steuerliche Gewinnermittlung

Answer

Bilanzierung

Question 33

Welche Tätigkeit führt nicht zu Einkünften aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Arbeit als Angestellter

Answer

Landwirtschaftliche Tätigkeit

Answer

Gewerbliche Tätigkeit

Answer

Freiberufliche Tätigkeit

Question 34

Welche Ausgaben sind bei Einkünften aus selbständiger Arbeit als Werbungskosten abzugsfähig?

Accepted Answer

Fortbildungskosten

Answer

Aufwendungen für die private Lebensführung

Answer

Investitionen in Betriebsvermögen

Answer

Betriebsausgaben

Question 35

Welche Steuererklärung muss ein Selbständiger abgeben, wenn er Einkünfte aus selbständiger Arbeit erzielt?

Accepted Answer

Einkommensteuererklärung

Answer

Umsatzsteuererklärung

Answer

Körperschaftsteuererklärung

Answer

Gewerbesteuererklärung

Question 36

Welche der folgenden Einnahmen zählen zu den Gewinneinkünften aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit (Lohn, Gehalt)

Answer

Zinseinkünfte

Question 37

Welcher Steuertarif gilt grundsätzlich für Gewinneinkünfte aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Einkommenssteuerprogression

Answer

15 %

Answer

50 %

Answer

25 %

Question 38

Welche der folgenden Aufwendungen können Selbständige im Rahmen der Sonderausgaben steuerlich geltend machen?

Accepted Answer

Beiträge zur Altersvorsorge

Answer

Abschreibungen auf Gebäude

Answer

Reisekosten

Answer

Kosten für die private Lebensführung

Question 39

Welche Einkunftsart fällt gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG unter die Einkünfte aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Gewinne aus einer selbständig ausgeübten Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Question 40

Welche Aussage zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist zulässig, wenn der Umsatz im vorangegangenen Wirtschaftsjahr 600.000 € nicht überschritten hat.

Answer

Sie ist zulässig, wenn die selbständige Tätigkeit nebenberuflich ausgeübt wird.

Question 41

Welche Aussage zur Absetzung für Abnutzung (AfA) bei Einkünften aus selbständiger Arbeit ist korrekt?

Accepted Answer

Sie kann für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens geltend gemacht werden.

Answer

Sie kann nur für Wirtschaftsgüter mit einem Anschaffungswert unter 1.000 € geltend gemacht werden.

Answer

Sie kann nur für neue Wirtschaftsgüter geltend gemacht werden.

Question 42

Welche der folgenden Aufwendungen sind keine Betriebsausgaben bei selbständiger Tätigkeit?

Accepted Answer

Persönliche Ausgaben, wie beispielsweise Kosten für Urlaubsreisen

Answer

Miete für Geschäftsräume

Answer

Werbekosten

Answer

Rohstoffkosten

Question 43

Welche Art der Gewinnermittlung wird für gewöhnlich bei Einkünften aus selbständiger Tätigkeit angewendet?

Accepted Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Kapitalertragsteuer

Answer

Bilanzierung nach Handelsrecht

Answer

Einkommensteuer

Question 44

Wie werden Einnahmen aus dem Verkauf eines privat genutzten Autos durch einen Freiberufler steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Die Einnahmen aus dem Verkauf unterliegen in der Regel der Versteuerung als private Veräußerungsgewinne.

Answer

Die Einnahmen sind steuerfrei.

Answer

Die Einnahmen werden den Betriebseinnahmen zugerechnet.

Question 45

Welche Aussage zur Unterscheidung zwischen selbständiger und unselbständiger Tätigkeit ist korrekt?

Accepted Answer

Selbständige Personen arbeiten eigenverantwortlich auf eigene Rechnung und eigenes Risiko.

Answer

Selbständige Personen haben feste Arbeitszeiten.

Answer

Selbständige Personen sind sozialversicherungspflichtig.

Question 46

Welche der folgenden Aufwendungen stellt keine Betriebsausgabe bei selbständiger Tätigkeit dar?

Accepted Answer

Anschaffungskosten für ein privates Fahrzeug

Answer

Werbekosten für Online-Marketing

Answer

Reparaturkosten für ein betrieblich genutztes Fahrzeug

Question 47

Welche Aussage zur umsatzsteuerlichen Behandlung eines Grafikdesigners, der seine Dienstleistungen über eine eigene Website anbietet, ist richtig?

Accepted Answer

Der Grafikdesigner ist in der Regel verpflichtet, Umsatzsteuer auf seine Leistungen zu erheben und abzuführen.

Answer

Der Grafikdesigner unterliegt der Umsatzsteuerbefreiung als Kleinunternehmer.

Answer

Der Grafikdesigner ist von der Umsatzsteuer befreit, da er ausschließlich online tätig ist.

Question 48

Welche Größe wird bei der Ermittlung des Gewinns aus selbständiger Tätigkeit nicht berücksichtigt?

Accepted Answer

Kapitalertragsteuer

Answer

Betriebseinnahmen

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Private Veräußerungsgewinne

Question 49

Wie wird die Anschaffung eines neuen Laptops für die berufliche Tätigkeit eines freiberuflichen Designers steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Der Laptop kann als abnutzbares Wirtschaftsgut aktiviert und über seine Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Answer

Die Anschaffungskosten können sofort als Betriebsausgaben abgezogen werden.

Question 50

Welche Aussage zu den Sozialversicherungsbeiträgen bei selbständiger Tätigkeit ist korrekt?

Accepted Answer

Selbständige Personen müssen Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung leisten.

Answer

Selbständige Personen sind von der Sozialversicherungspflicht befreit.

Answer

Selbständige Personen müssen lediglich Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen.

Question 51

Wie werden die Anschaffungskosten für eine neue Werkbank, die ein selbständiger Handwerker für seinen Betrieb benötigt, steuerlich behandelt?

Accepted Answer

Die Kosten für die Werkbank können als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

Answer

Die Kosten für die Werkbank werden als private Ausgaben betrachtet.

Answer

Die Kosten für die Werkbank werden über die Umsatzsteuer abgeführt.

Question 52

Welche der folgenden Einkünfte ist eine Einkunft aus selbständiger Arbeit?

Accepted Answer

Einkünfte aus einer freiberuflichen Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 53

Welche der folgenden Betriebsausgaben ist nicht abziehbar?

Accepted Answer

Private Lebenshaltungskosten

Answer

Abschreibungen auf Betriebsmittel

Answer

Aufwendungen für Bürobedarf

Answer

Mietaufwendungen für Geschäftsräume

Question 54

Welche Gewinnermittlungsart ist für selbständig Tätige mit einem Jahresumsatz von bis zu 600.000 € möglich?

Accepted Answer

Einnahmenüberschussrechnung

Answer

Bilanzierung

Answer

Betriebseinnahmen- und Betriebsausgabenrechnung

Answer

Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

Question 55

Welche der folgenden Einnahmen gehört zu den steuerpflichtigen Betriebseinnahmen?

Accepted Answer

Umsatzerlöse

Answer

Zinserträge aus Geldanlagen

Answer

Einlagen des Selbständigen

Answer

Private Darlehensrückzahlungen

Question 56

Welche der folgenden Aufwendungen gehört zu den nicht abziehbaren Betriebsausgaben?

Accepted Answer

Aufwendungen für private Lebenshaltung

Answer

Aufwendungen für Werbung

Answer

Aufwendungen für Versicherungen

Answer

Aufwendungen für Instandhaltung

Question 57

Welche der folgenden Aussagen zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine vereinfachte Gewinnermittlungsart.

Answer

Sie ist nicht für Freiberufler zulässig.

Answer

Sie ist nur für Selbständige mit einem Jahresumsatz von über 600.000 € möglich.

Answer

Sie erfordert die Führung eines Kassenbuchs.

Question 58

Welche der folgenden Einkünfte ist nach § 18 EStG steuerfrei?

Accepted Answer

Einkünfte aus gelegentlichen Vermietungen

Answer

Einkünfte aus einer freiberuflichen Tätigkeit

Answer

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Answer

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Question 59

Welche der folgenden Aufwendungen ist eine Sonderausgabe?

Accepted Answer

Aufwendungen für Vorsorgeaufwendungen

Answer

Aufwendungen für Werbung

Answer

Aufwendungen für Instandhaltung

Answer

Aufwendungen für Büromaterial

Question 60

Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer bei selbständigen Einkünften ist richtig?

Accepted Answer

Selbständige sind grundsätzlich verpflichtet, Umsatzsteuer abzuführen.

Answer

Die Kleinunternehmerregelung gilt für alle Selbständigen.

Answer

Die Umsatzsteuer wird nur auf Umsätze aus gewerblichen Tätigkeiten erhoben.

Question 61

Welche der folgenden Tätigkeiten ist eine freiberufliche Tätigkeit?

Accepted Answer

Tätigkeit als Rechtsanwalt

Answer

Tätigkeit als Handwerker

Answer

Tätigkeit als Kaufmann

Answer

Tätigkeit als Landwirt