Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug und Steuererklärung leicht erklärt

Question 1

Welche Voraussetzung muss erfüllt sein, um den Vorsteuerabzug geltend machen zu können?

Accepted Answer

Der Umsatz muss dem unternehmerischen Bereich zugeordnet werden.

Answer

Der Vorsteuerabzug kann auch für private Ausgaben geltend gemacht werden.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist nur bei Transaktionen mit anderen Unternehmen möglich.

Question 2

Welche Angabe muss **nicht** in einer Steuererklärung gemacht werden?

Accepted Answer

Anzahl der Haushaltsmitglieder

Answer

Persönliche Daten

Answer

Einkünfte

Answer

Sonderausgaben

Question 3

Welche zwei Besonderheiten gelten bei der Anwendung der Umsatzsteuer für bestimmte Branchen oder Sachverhalte?

Accepted Answer

Differenzbesteuerung bei Gebrauchtwagen und Kunstgegenständen

Accepted Answer

Ermäßigter Steuersatz für Grundnahrungsmittel

Answer

Keine Umsatzsteuerpflicht für Freiberufler

Answer

Vorsteuerabzug nur für Investitionen

Question 4

Wie wirkt sich der Vorsteuerabzug von 1.000 €, den ein Unternehmen im Dezember geltend machen konnte, auf die zu zahlende Umsatzsteuer aus?

Accepted Answer

Die zu zahlende Umsatzsteuer verringert sich um 1.000 €.

Answer

Die zu zahlende Umsatzsteuer erhöht sich um 1.000 €.

Answer

Die zu zahlende Umsatzsteuer bleibt unverändert.

Answer

Die zu zahlende Umsatzsteuer erhöht sich um 500 €.

Question 5

Welche Unternehmer sind zum Vorsteuerabzug aus eingehenden Rechnungen berechtigt?

Accepted Answer

Unternehmer, die Umsätze ausführen, die der Umsatzsteuer unterliegen, außer Kleinunternehmer

Answer

Unternehmer, die im Ausland ansässig sind

Answer

Unternehmer, die unter die Kleinunternehmerregelung fallen

Question 6

Welche Angaben sind mindestens in der Umsatzsteuererklärung enthalten?

Accepted Answer

Umsatzsteuerpflichtige Umsätze, Vorsteuerbeträge, Zahllast oder Erstattungsbetrag

Answer

Nur die Zahllast oder der Erstattungsbetrag

Answer

Nur die Umsatzsteuerpflichtigen Umsätze und die Vorsteuerbeträge

Question 7

Welche Dokumente sind für den Vorsteuerabzug zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Ordnungsgemäße Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Lieferscheine

Answer

Kassenzettel

Question 8

Wann entsteht die Umsatzsteuerpflicht für eine Lieferung?

Accepted Answer

Mit Übergang der Verfügungsmacht

Answer

Mit Rechnungserhalt

Answer

Mit Versand der Ware

Answer

Mit Zahlungseingang

Question 9

Für den Vorsteuerabzug ist zwingend erforderlich:

Accepted Answer

Originalrechnung mit gesondert ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Kontoauszug

Answer

Zahlungsbeleg

Answer

Lieferschein

Question 10

Welche Pflichtangaben sind für den Vorsteuerabzug in der Steuererklärung zwingend erforderlich?

Accepted Answer

Rechnungsnummer, Rechnungsdatum, Rechnungsbetrag netto, Umsatzsteuerbetrag

Answer

Nur Rechnungsbetrag netto und Umsatzsteuerbetrag

Answer

Nur Rechnungsnummer und Rechnungsdatum

Question 11

Welche Leistung unterliegt nicht der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Heilbehandlungsleistungen

Answer

Beherbergungsleistungen

Answer

Gutachtertätigkeiten

Answer

Lieferung von Gegenständen

Question 12

Welches Gut unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz?

Accepted Answer

Lebensmittel

Answer

Luxusgüter

Answer

Kraftfahrzeuge

Answer

Kosmetika

Question 13

Kleinunternehmer:

Accepted Answer

Können auf die Anwendung der Umsatzsteuer verzichten, wenn ihr Umsatz eine bestimmte Grenze nicht überschreitet.

Answer

Sind stets umsatzsteuerpflichtig.

Question 14

Welche Konsequenz kann bei verspäteter Abgabe einer Umsatzsteuervoranmeldung drohen?

Accepted Answer

Verspätungszuschlag

Answer

Geldstrafe

Answer

Freiheitsstrafe

Answer

Entziehung der Gewerbeerlaubnis

Question 15

Die Umsatzsteuererklärung:

Accepted Answer

Ist einmal jährlich beim Finanzamt einzureichen.

Answer

Ist halbjährlich beim Finanzamt einzureichen.

Answer

Ist quartalsweise beim Finanzamt einzureichen.

Question 16

Welcher der folgenden Begriffe bezeichnet die Steuer, die Unternehmer an das Finanzamt abführen müssen?

Accepted Answer

Umsatzsteuer

Answer

Umsatz

Answer

Einkommensteuer

Answer

Körperschaftssteuer

Question 17

Zu welchem Zeitpunkt ist die Umsatzsteuervoranmeldung einzureichen?

Accepted Answer

Monatlich, wenn die Umsatzsteuerschuld im vorangegangenen Kalenderjahr mehr als 7.500 € betragen hat; quartalsweise, wenn die Umsatzsteuerschuld zwischen 1.000 € und 7.500 € lag

Answer

Immer, auch wenn keine Umsatzsteuerschuld besteht

Answer

Jährlich, zusammen mit der Einkommensteuererklärung

Question 18

Was ist unter Vorsteuerabzug zu verstehen?

Accepted Answer

Die Möglichkeit für Unternehmer, die von ihnen gezahlte Umsatzsteuer auf Eingangsleistungen von der Umsatzsteuer auf Ausgangsleistungen abzuziehen, um so die Steuerlast zu mindern

Answer

Die Pflicht für Unternehmer, die von ihnen eingenommene Umsatzsteuer vollständig an das Finanzamt abzuführen

Question 19

Welche Angaben müssen in einer Umsatzsteuervoranmeldung enthalten sein?

Accepted Answer

Umsatz, Vorsteuer, Umsatzsteuer und Steuerbetrag

Answer

Anzahl der Mitarbeiter und Höhe der Löhne

Answer

Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz

Answer

Name, Anschrift, Bankverbindung und Steuernummer

Question 20

Was versteht man unter einer Steuererklärung?

Accepted Answer

Eine formelle Erklärung gegenüber dem Finanzamt, in der die Einkünfte, Ausgaben und Steuerzahlungen eines Steuerpflichtigen für ein bestimmtes Jahr aufgeführt und die Steuerlast berechnet sind

Answer

Ein Antrag auf Steuerbefreiung

Question 21

Welche Fristen gelten für die Abgabe der Steuererklärung?

Accepted Answer

Für Privatpersonen: 31. Juli des Folgejahres; für Unternehmer: 31. Mai des Folgejahres (bei Abgabe durch Steuerberater: 28. Februar des übernächsten Jahres)

Answer

Für alle Steuerpflichtigen: 30. April des Folgejahres

Question 22

Welche Unterlagen müssen einer Steuererklärung in der Regel beigefügt werden?

Accepted Answer

Lohnsteuerbescheinigung, Kontoauszüge, Rechnungen

Answer

Reisepass und Führerschein

Answer

Krankenkassenkarte und Impfpass

Answer

Lebenslauf und Zeugnisse

Question 23

Was ist der wesentliche Unterschied zwischen einer Einkommensteuererklärung und einer Umsatzsteuererklärung?

Accepted Answer

Die Einkommensteuererklärung wird von Privatpersonen abgegeben und erfasst alle Einkünfte, die Umsatzsteuererklärung wird von Unternehmern abgegeben und erfasst alle Umsätze

Answer

Die Umsatzsteuererklärung ist freiwillig, die Einkommensteuererklärung ist Pflicht

Question 24

Welche Konsequenzen können entstehen, wenn eine Umsatzsteuervoranmeldung oder Steuererklärung nicht fristgerecht eingereicht wird?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge, Zwangsgelder, Schätzung der Steuerlast

Answer

Steuerbefreiung

Answer

Erstattung von Steuerzahlungen

Question 25

**Welche Angaben müssen in einer Umsatzsteuervoranmeldung gemäß § 18 Abs. 1 UStG enthalten sein?**

Accepted Answer

Umsatzsteuerpflichtige Umsätze, Vorsteuerbeträge, Umsatzsteuer, Anzahlungen, Gutschriften, Berichtigungen und Erstattungsbeträge.

Answer

Höhe der Einkünfte und Ausgaben.

Answer

Name und Anschrift des Steuerberaters.

Question 26

**Was ist ein Vorsteuerausweis im deutschen Umsatzsteuerrecht?**

Accepted Answer

Eine Rechnung oder ein anderes gesetzlich zugelassenes Dokument, das die gezahlte Umsatzsteuer auf bezogene Leistungen ausweist.

Answer

Ein Dokument, das die Einkünfte eines Unternehmens nachweist.

Answer

Ein Dokument, das die zu zahlende Umsatzsteuer auf ausgehende Lieferungen und Leistungen nachweist.

Question 27

**Welches Finanzamt ist in Deutschland für die Bearbeitung der Steuererklärung einer natürlichen Person zuständig?**

Accepted Answer

Das Finanzamt, in dessen Bezirk der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz am letzten Tag des Kalenderjahres hatte.

Answer

Das Finanzamt, in dessen Bezirk der Steuerpflichtige geboren wurde.

Question 28

**Welche Folgen kann eine verspätete Abgabe der Steuererklärung in Deutschland haben?**

Accepted Answer

Verspätungszuschläge, ggf. Zwangsgelder und strafrechtliche Sanktionen bei Steuerhinterziehung.

Answer

Keine Folgen.

Answer

Steuererstattung wird nicht ausgezahlt.

Question 29

Welcher Begriff bezeichnet den Betrag, der von der aktuell zu entrichtenden Umsatzsteuer abgezogen werden darf?

Accepted Answer

Vorsteuer

Answer

Nettobetrag

Answer

Umsatzsteuerbetrag

Answer

Differenzbetrag

Question 30

Welcher Betrag wird bei der Erstellung der Umsatzsteuervoranmeldung von der Summe der Umsatzsteuer aus Eingangs- und Ausgangsleistungen subtrahiert?

Accepted Answer

Vorsteuer

Answer

Umsatzsteuer aus den Eingangsleistungen

Answer

Steuerfreibetrag

Answer

Umsatzsteuer aus den Ausgangsleistungen

Question 31

Welche der folgenden Voraussetzungen muss für den Vorsteuerabzug erfüllt sein?

Accepted Answer

Der Leistungsempfänger muss Unternehmer sein, die Leistung muss im Inland erbracht werden, die Umsatzsteuer muss auf der Rechnung ausgewiesen sein und die Leistung muss für den betrieblichen Bereich bezogen werden.

Answer

Die Leistung muss für den privaten Bereich bezogen werden.

Answer

Der Leistungsempfänger muss eine natürliche Person sein.

Answer

Die Umsatzsteuer muss nicht auf der Rechnung ausgewiesen sein.

Question 32

Welche der folgenden Angaben ist in der Umsatzsteuererklärung nicht enthalten?

Accepted Answer

Einkommensteuer

Answer

Umsatzsteuer

Answer

Vorsteuer

Answer

Umsatz

Question 33

Welchen Zweck hat die ELSTER-Software?

Accepted Answer

Die elektronische Übermittlung von Steuererklärungen

Answer

Berechnung von Steuern

Answer

Erstellung von Steuerbescheiden

Answer

Verwaltung von Steuerschulden

Question 34

Wer ist kein Leistungsempfänger im Sinne des Vorsteuerabzugs?

Accepted Answer

Endverbraucher

Answer

natürliche Person

Answer

juristische Person

Answer

Unternehmer

Question 35

Was ist der Unterschied zwischen einer Brutto- und einer Nettobesteuerung?

Accepted Answer

Bei der Bruttobesteuerung wird die Umsatzsteuer auf den Gesamtbetrag erhoben, bei der Nettobesteuerung auf den Nettobetrag.

Answer

Die Bruttobesteuerung gilt für alle Umsätze, die Nettobesteuerung nur für bestimmte.

Answer

Die Nettobesteuerung ist immer günstiger als die Bruttobesteuerung.

Question 36

Welche Angaben müssen auf einer Rechnung enthalten sein, um den Vorsteuerabzug geltend machen zu können?

Accepted Answer

Name und Anschrift des leistenden und des Leistungsempfängers, Leistungsbeschreibung, Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des Leistungsempfängers, Rechnungsdatum und Nettobetrag

Answer

Name und Anschrift des leistenden Unternehmers, Rechnungsdatum und Rechnungsnummer

Question 37

Welcher Begriff bezeichnet die Umsatzsteuer, die auf einer bezogenen Leistung oder Ware lastet?

Accepted Answer

Vorsteuer

Answer

Körperschaftssteuer

Answer

Gewinnsteuer

Answer

Endsteuer

Question 38

Unter welcher Voraussetzung kann der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden?

Accepted Answer

Wenn die bezogenen Leistungen oder Waren für unternehmerische Zwecke verwendet werden

Answer

Nur bei größeren Anschaffungen

Answer

Bei allen Anschaffungen

Question 39

Welche Angaben müssen in einer Umsatzsteuervoranmeldung enthalten sein?

Accepted Answer

Umsätze, Vorsteuern, Differenzbetrag

Answer

Gewinne, Verluste, Abschreibungen

Answer

Kundenstamm, Lieferantenverzeichnis, Warenbestand

Answer

Personalaufwand, Sachaufwand, Verwaltungsaufwand

Question 40

Welche Angaben sind in der Steuererklärung für die Umsatzsteuer enthalten?

Accepted Answer

Umsätze, Vorsteuern, ggf. Nachzahlungen oder Erstattungen

Answer

Investitionen, Abschreibungen, Gewinne

Answer

Einkommen, Ausgaben, Steuerbescheid

Question 41

Welche Rechtsfolge kann eintreten, wenn die Umsatzsteuervoranmeldung nicht fristgerecht abgegeben wird?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge, Zwangsgelder

Answer

Keine Rechtsfolge

Answer

Entziehung der Steuernummer

Answer

Kündigung des Gewerbes

Question 42

Welche Bedeutung hat die Steuernummer für den Vorsteuerabzug?

Accepted Answer

Sie weist den Unternehmer als berechtigt zum Vorsteuerabzug aus

Answer

Sie wird auf Rechnungen ausgewiesen

Answer

Sie dient der Identifizierung des Finanzamts

Question 43

Welcher allgemeine Steuersatz gilt für die Regelbesteuerung?

Accepted Answer

19 %

Answer

25 %

Answer

7 %

Answer

16 %

Question 44

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen zu können?

Accepted Answer

Umsatzgrenze von 22.000 € im Vorjahr und im laufenden Jahr, keine Anwendung der Regelbesteuerung

Answer

Umsatzgrenze von 10.000 € im Vorjahr, Gewerbeanmeldung erforderlich

Question 45

Welche der folgenden Aussagen zum Vorsteuerabzug ist zutreffend?

Accepted Answer

Nur Unternehmer, die nach § 15 UStG zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, können diesen geltend machen.

Answer

Der Vorsteuerabzug ist immer in voller Höhe möglich.

Answer

Auch Privatpersonen können den Vorsteuerabzug geltend machen.

Question 46

Welcher der folgenden Belege ist zwingend erforderlich, um den Vorsteuerabzug geltend zu machen?

Accepted Answer

Eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer.

Answer

Ein Lieferschein.

Answer

Ein Kontoauszug.

Answer

Eine Quittung.

Question 47

Welche Angaben müssen in der Steuererklärung gemacht werden?

Accepted Answer

Einkünfte, Ausgaben, Vermögen und Schulden.

Answer

Nur Vermögen und Schulden.

Answer

Nur Einkünfte und Ausgaben.

Answer

Nur Einkünfte und Vermögen.

Question 48

Wer ist zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Accepted Answer

Unternehmer, die nach § 15 UStG zum Vorsteuerabzug berechtigt sind.

Answer

Privatpersonen

Answer

Ausländische Unternehmer

Question 49

Welcher Steuersatz ist in Deutschland für die meisten Waren und Dienstleistungen gültig?

Accepted Answer

19 %

Answer

16 %

Answer

7 %

Question 50

Bis wann muss die Umsatzsteuervoranmeldung eingereicht werden?

Accepted Answer

Bis zum 10. des Folgemonats.

Answer

Bis zum Ende des Folgemonats.

Answer

Bis zum 10. des Folgequartals.

Answer

Bis zum 15. des Folgemonats.

Question 51

Welche Angaben müssen in einer Umsatzsteuererklärung zwingend enthalten sein?

Accepted Answer

Umsatz, Vorsteuern, Steuerbetrag

Answer

Vorsteuern, Steuerbetrag, Anschrift des Steuerpflichtigen

Answer

Umsatz, Vorsteuern, Name des Finanzamtes

Answer

Steuerbetrag, Name des Steuerpflichtigen, Steuernummer

Question 52

Unter welcher Voraussetzung ist die Kleinunternehmerregelung anwendbar?

Accepted Answer

Der Jahresumsatz beträgt nicht mehr als 22.000 €.

Answer

Der Unternehmer ist Freiberufler.

Answer

Der Unternehmer ist ein gemeinnütziger Verein.

Question 53

Welche Angaben in einer Rechnung sind für die Umsatzsteuerpflicht relevant?

Accepted Answer

Name und Anschrift des Leistungsempfängers, Leistungsdatum, Nettobetrag, Umsatzsteuersatz, Umsatzsteuerbetrag

Answer

Name und Anschrift des Leistungserbringers, Rechnungsnummer, Zahlungsziel

Question 54

Welches Formular wird für die Umsatzsteuervoranmeldung verwendet?

Accepted Answer

USt 1 A

Answer

USt 2 A

Answer

USt 1 B

Answer

USt 2 B

Question 55

Was bedeutet die UID-Nummer?

Accepted Answer

Identifikationsnummer für Unternehmen, die innergemeinschaftliche Lieferungen tätigen.

Answer

Identifikationsnummer für Unternehmen, die von der Umsatzsteuer befreit sind.

Answer

Identifikationsnummer für Unternehmen, die umsatzsteuerpflichtig sind.

Question 56

Welche Angaben sind Pflichtangaben in einer Umsatzsteuervoranmeldung?

Accepted Answer

Umsatzbetrag, Vorsteuerbetrag und Steuerbetrag.

Answer

Mitarbeiterzahl

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Rechtsform des Unternehmens

Question 57

Welche Einkunftsarten unterliegen der Umsatzsteuer?

Accepted Answer

Betriebliche Einkünfte.

Answer

Vermietungseinkünfte

Answer

Kapitaleinkünfte

Answer

Private Einkünfte

Question 58

Welches Amt ist für die Durchführung der Steuerprüfung zuständig?

Accepted Answer

Finanzamt

Answer

Bundesamt für Steuern

Answer

Zollbehörde

Answer

Landesamt für Steuern

Question 59

Welche rechtliche Voraussetzung muss für den Vorsteuerabzug erfüllt sein?

Accepted Answer

Vorhandensein einer gültigen Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Zahlung der Umsatzsteuer an das Finanzamt

Answer

Erzielung von Umsätzen aus steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen

Answer

Anmeldung des Unternehmens zum Vorsteuerabzug

Question 60

Welche Angaben sind in der Umsatzsteuervoranmeldung enthalten?

Accepted Answer

Umsatz, Vorsteuer und Umsatzsteuer

Answer

Betriebsausgaben

Answer

Gewinn und Verlust

Answer

Abschreibungen

Question 61

Welches spezielle Steuerformular ist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung zu verwenden?

Accepted Answer

Umsatzsteuererklärung (USt 1 A)

Answer

Gewerbesteuererklärung (GewSt 1 A)

Answer

Einkommensteuererklärung (ESt 1 A)

Answer

Körperschaftsteuererklärung (KSt 1 A)

Question 62

Welche Angaben enthält die Anlage UR der Umsatzsteuererklärung?

Accepted Answer

Auflistung der Umsätze und Vorsteuern nach Steuerarten

Answer

Auflistung der Betriebsausgaben

Answer

Gewinn- und Verlustrechnung

Question 63

Welche Sanktionen können bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung verhängt werden?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge und Zwangsgelder

Answer

Strafanzeige

Answer

Gewerberechtsentzug

Answer

Betriebsprüfung

Question 64

Welches Dokument ist zwingend erforderlich, um die Vorsteuer abzuziehen?

Accepted Answer

Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer

Answer

Bestellbestätigung

Answer

Lieferschein

Answer

Kontoauszug