Gewerbesteuer: Grundlagen, Berechnung und Hebesätze für Unternehmer

Question 1

Wer ist gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Jeder, der ein Gewerbe betreibt, das einen gewissen Gewinn erzielt

Answer

Nur Freiberufler

Answer

Nur Kapitalgesellschaften

Answer

Nur natürliche Personen

Question 2

Wie berechnet sich die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag x Steuermesszahl x Hebesatz

Answer

Umsatz x Steuermesszahl x Hebesatz

Answer

Gewinn x Steuermesszahl x Hebesatz

Answer

Einkommen x Steuermesszahl x Hebesatz

Question 3

Was ist die Steuermesszahl?

Accepted Answer

Ein Prozentsatz, der den Anteil des Gewerbeertrags bestimmt, der der Besteuerung unterliegt

Answer

Ein fester Betrag, der für alle Gewerbebetriebe gilt

Answer

Der Hebesatz, der von der Gemeinde festgelegt wird

Answer

Der Gewinn des Gewerbebetriebs

Question 4

Wer legt den Hebesatz für die Gewerbesteuer fest?

Accepted Answer

Die Gemeinde

Answer

Das Bundesland

Answer

Der Bund

Answer

Das Finanzamt

Question 5

Was ist die Gewerbesteuerrückstellung?

Accepted Answer

Eine Rückstellung, die für die zu erwartende Gewerbesteuer gebildet wird

Answer

Eine Rückstellung, die für die zu erwartenden Betriebsausgaben gebildet wird

Answer

Eine Rückstellung, die für die zu erwartenden Steuern vom Einkommen und Ertrag gebildet wird

Answer

Eine Rückstellung, die für die zu erwartenden Löhne und Gehälter gebildet wird

Question 6

Welche der folgenden Tätigkeiten unterliegt der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Eigenständige, nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht im Inland

Answer

Tätigkeit im Rahmen eines Dienstverhältnisses

Answer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Question 7

Wie berechnet sich der Gewerbesteuermessbetrag?

Accepted Answer

Gewerbegewinn x Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Einkommen aus selbständiger Arbeit x Gewerbesteuerhebesatz

Answer

Umsatz x Gewerbesteuersatz

Question 8

Wer ist für die Erhebung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Gemeinden

Answer

Finanzamt

Answer

Landkreis

Answer

Industrie- und Handelskammer

Question 9

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist richtig?

Accepted Answer

Sie ist eine Objektsteuer, die an das Vorhandensein eines Gewerbebetriebs anknüpft und nicht an die Person des Steuerpflichtigen gebunden ist.

Answer

Sie ist eine Umsatzsteuer und wird auf den Umsatz erhoben.

Answer

Sie ist eine Einkommensteuer und wird auf den Gewinn erhoben.

Question 10

Welche der folgenden Tätigkeiten ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Freie Berufe gemäß § 18 Einkommensteuergesetz (EStG)

Answer

Einzelhandel

Answer

Gastronomie

Answer

Handwerk

Question 11

Welche der folgenden Aussagen zu den Gewerbesteuerfreibeträgen ist korrekt?

Accepted Answer

Für bestimmte Personengruppen, wie z.B. Existenzgründer und gemeinnützige Organisationen, gibt es höhere Freibeträge.

Answer

Der Freibetrag ist für alle Steuerpflichtigen gleich hoch.

Answer

Der Freibetrag wird nur auf den Gewinn angewendet.

Question 12

Welche der folgenden Umlagen wird auf die Gewerbesteuer erhoben?

Accepted Answer

Gewerbesteuerumlage

Answer

Kirchensteuer

Answer

Sozialversicherungsbeiträge

Answer

Lohnsteuerumlage

Question 13

Welche der folgenden Einkünfte ist Gegenstand der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Betrieblicher Gewinn

Answer

Rentenzahlungen

Answer

Arbeitseinkommen

Answer

Kapitalerträge

Question 14

Wie berechnet sich die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbeertrag x Gewerbesteuermessbetrag x Hebesatz

Answer

Umsatz x Steuersatz

Answer

Einkommen x Grenzsteuersatz

Answer

Gewinn x Freibetrag

Question 15

Welcher Zweck liegt der Gewerbesteuer zugrunde?

Accepted Answer

Generierung von Einnahmen für Gemeinden

Answer

Sanktionierung gewinnorientierter Unternehmen

Answer

Unterstützung von Unternehmen

Answer

Verhinderung von Steuervermeidung

Question 16

Welche Aussage zum Hebesatz der Gewerbesteuer trifft zu?

Accepted Answer

Die Festlegung erfolgt durch die Gemeinden.

Answer

Der Hebesatz ist bundesweit einheitlich.

Answer

Das Bundesministerium der Finanzen bestimmt den Hebesatz.

Answer

Die Erhöhung des Hebesatzes ist nur für Unternehmen mit hohen Gewinnen zulässig.

Question 17

Welche Ausgaben sind bei der Ermittlung der Gewerbesteuer abzugsfähig?

Accepted Answer

Betriebsausgaben

Answer

Spenden

Answer

Kapitalerträge

Answer

Privatausgaben

Question 18

In welcher Höhe ist der Gewerbesteuerfreibetrag angesetzt?

Accepted Answer

24.500 €

Answer

100.000 €

Answer

50.000 €

Answer

10.000 €

Question 19

Wann entsteht die Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Mit Aufnahme des Gewerbebetriebs

Answer

Mit Einstellung des ersten Mitarbeiters

Answer

Mit Anmeldung des Gewerbes

Answer

Mit Erreichen einer bestimmten Umsatzgrenze

Question 20

Welche Maßnahme kann zur Reduzierung der Gewerbesteuerlast beitragen?

Accepted Answer

Investitionen in abzugsfähige Wirtschaftsgüter

Answer

Steigerung des Umsatzes

Answer

Preiserhöhungen

Answer

Personalabbau

Question 21

Wie berechnet sich die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewinn aus Gewerbebetrieb abzüglich Freibeträge

Answer

Umsatz aus Gewerbebetrieb abzüglich Kosten

Answer

Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit

Answer

Vermögen im Gewerbebetrieb

Question 22

Was ist ein Hebesatz?

Accepted Answer

Prozentsatz zur Berechnung der Gewerbesteuer

Answer

Steuerermäßigung für bestimmte Branchen

Answer

Steuerbefreiung für Gewerbebetriebe

Answer

Zuschlag zur Gewerbesteuer

Question 23

Wer ist grundsätzlich Steuerschuldner der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Gewerbetreibende

Answer

Steuerberater

Answer

Finanzamt

Question 24

Welche der folgenden Angaben muss bei der Gewerbesteuererklärung gemacht werden?

Accepted Answer

Gewinn- und Verlustrechnung

Answer

Steuerbescheid des Vorjahres

Answer

Handelsregisterauszug

Question 25

Welche der folgenden Branchen ist in der Regel von der Gewerbesteuer befreit?

Accepted Answer

Land- und Forstwirtschaft

Answer

Handel

Answer

Industrie

Question 26

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist korrekt?

Accepted Answer

Sie ist eine Gemeindesteuer

Answer

Sie ist eine Bundessteuer

Answer

Sie ist eine Kirchensteuer

Answer

Sie ist eine Landessteuer

Question 27

Was kann eine mögliche Folge der Nichtabgabe der Gewerbesteuererklärung sein?

Accepted Answer

Bußgeld

Answer

Gewerbesteuerbefreiung

Answer

Straffreiheit

Answer

Steuererstattung

Question 28

Welcher der folgenden Beträge ist der höchste gewerbesteuerliche Freibetrag?

Accepted Answer

24.500 €

Answer

10.000 €

Answer

15.000 €

Answer

5.000 €

Question 29

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerpflicht ist korrekt?

Accepted Answer

Unternehmen mit einer Betriebsstätte in Deutschland sind gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Nur Unternehmen mit einem Umsatz über einer bestimmten Grenze sind gewerbesteuerpflichtig.

Answer

Gewerbesteuerpflicht besteht nur für Unternehmen in bestimmten Branchen.

Question 30

Wie wird das zu versteuernde Einkommen für die Gewerbesteuer ermittelt?

Accepted Answer

Betriebsgewinn + Hinzurechnungen - Kürzungen

Answer

Investitionskosten

Answer

Einnahmen aus nichtgewerblicher Tätigkeit

Answer

Umsatz - Betriebsausgaben

Question 31

Was versteht man unter einem Hebesatz in Bezug auf die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Prozentsatz, mit dem das zu versteuernde Einkommen multipliziert wird, um die tatsächliche Gewerbesteuer zu ermitteln.

Answer

Der Betrag der Gewerbesteuer, der pro Jahr gezahlt werden muss.

Question 32

Welcher der folgenden Faktoren beeinflusst den Hebesatz für die Gewerbesteuer nicht?

Accepted Answer

Die Anzahl der Beschäftigten im Unternehmen

Answer

Die Finanzlage der Gemeinde

Answer

Die Art der Geschäftstätigkeit

Answer

Die Höhe des zu versteuernden Einkommens

Question 33

Was ist die sogenannte Gewerbesteuermindestbelastung?

Accepted Answer

Ein Mindestbetrag an Gewerbesteuer, der unabhängig vom zu versteuernden Einkommen gezahlt werden muss.

Answer

Ein Zuschlag für Unternehmen mit hohen Investitionskosten.

Question 34

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuerveranlagung ist korrekt?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuerveranlagung erfolgt durch das Finanzamt.

Answer

Die Gewerbesteuerveranlagung wird jährlich durchgeführt.

Answer

Unternehmen können selbstständig ihre Gewerbesteuer berechnen und zahlen.

Question 35

Was sind die Folgen einer verspäteten Gewerbesteuerzahlung?

Accepted Answer

Verspätungszuschläge und Säumniszinsen

Answer

Die Aberkennung der Gewerbesteuerbefreiung

Answer

Eine Erhöhung des Hebesatzes

Answer

Eine Betriebsprüfung

Question 36

Welche der folgenden Aussagen zum Gewerbesteuermessbescheid ist korrekt?

Accepted Answer

Er enthält die Berechnung der festgesetzten Gewerbesteuer.

Answer

Er muss innerhalb eines Monats nach Eingang der Gewerbesteuererklärung erlassen werden.

Answer

Er ist ein endgültiger Steuerbescheid.

Question 37

Welche der folgenden Personen unterliegt NICHT der Gewerbesteuerpflicht?

Accepted Answer

Ein Rentner, der seinen Garten im Privatbereich verpachtet.

Answer

Ein Handwerksbetrieb, der Dienstleistungen erbringt.

Answer

Ein Einzelhandelsgeschäft, das Waren verkauft.

Answer

Ein Freiberufler, der selbstständig arbeitet.

Question 38

Was ist der Gewerbeertrag?

Accepted Answer

Der Gewinn eines Unternehmens nach Abzug der Betriebsausgaben.

Answer

Der Gesamtumsatz eines Unternehmens.

Answer

Der Gewinn eines Unternehmens vor Abzug der Betriebsausgaben.

Question 39

Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag ermittelt?

Accepted Answer

Durch Multiplikation des Gewerbeertrags mit einem festen Prozentsatz, der vom jeweiligen Bundesland und der Gemeinde festgelegt wird.

Answer

Durch Addition des Gewerbeertrags und der Betriebsausgaben.

Answer

Durch Subtraktion der Betriebsausgaben vom Gesamtumsatz.

Question 40

Was ist ein Hebesatz?

Accepted Answer

Ein Faktor, der vom jeweiligen Bundesland und der Gemeinde festgelegt wird, mit dem der Gewerbesteuermessbetrag multipliziert wird, um die zu zahlende Gewerbesteuer zu ermitteln.

Answer

Ein Prozentsatz, der auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben wird.

Question 41

Welche Aussage zur Gewerbesteuer ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird vom Bund erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer wird vom Gewerbetreibenden direkt an die Gemeinde gezahlt.

Answer

Die Höhe der Gewerbesteuer hängt vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde ab.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer.

Question 42

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuererklärung ist RICHTIG?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuererklärung muss jährlich beim Finanzamt eingereicht werden.

Answer

Die Gewerbesteuererklärung muss nur einmalig bei Unternehmensgründung eingereicht werden.

Answer

Die Gewerbesteuererklärung wird automatisch vom Finanzamt erstellt.

Question 43

Welche der folgenden Möglichkeiten kann ein Unternehmen nutzen, um die Gewerbesteuerlast zu reduzieren?

Accepted Answer

Investitionen in Sachanlagen.

Answer

Erhöhung des Gesamtumsatzes.

Answer

Steigerung des Gewinns.

Answer

Senkung der Löhne und Gehälter.

Question 44

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist am Zutreffendsten?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für Kommunen und trägt zur lokalen Infrastruktur bei.

Answer

Die Gewerbesteuer hat keinen Einfluss auf die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen.

Answer

Die Gewerbesteuer ist die wichtigste Steuer für den Bund.

Question 45

Welches der folgenden Kriterien ist NICHT Voraussetzung für die Gewerbesteuerpflicht in Deutschland?

Accepted Answer

Tätigkeit als Freiberufler

Answer

Gewinnstreben

Answer

Regelmäßige, selbstständige Tätigkeit

Answer

Betrieb eines Unternehmens

Question 46

Was wird in der Gewerbesteuererklärung angegeben?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag

Answer

Der Umsatz

Answer

Die Anzahl der Mitarbeiter

Answer

Die Höhe der Investitionen

Question 47

Was ist der Hebesatz in Bezug auf die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Ein Faktor, der den Gewerbesteuermessbetrag multipliziert, um die tatsächliche Gewerbesteuer zu berechnen

Answer

Der Mindeststeuersatz für alle Unternehmen

Question 48

Welcher der folgenden Punkte ist KEINE mögliche Steuerermäßigung für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Steuerbefreiung für alle Unternehmen im ersten Geschäftsjahr

Answer

Investitionszulage

Answer

Steuerermäßigung für Ausbildungsmaßnahmen

Question 49

Welche Aussage über die Gewerbesteuer ist FALSCH?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird nur von Unternehmen gezahlt, die mehr als 10 Mitarbeiter beschäftigen.

Answer

Die Höhe der Gewerbesteuer hängt vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde ab.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine direkte Steuer.

Question 50

Wie oft muss die Gewerbesteuererklärung abgegeben werden?

Accepted Answer

Jährlich

Answer

Monatlich

Answer

Halbjährlich

Answer

Vierteljährlich

Question 51

Welche der folgenden Tätigkeiten ist in der Regel NICHT gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Tätigkeit als Arzt

Answer

Anbieten von Dienstleistungen im Bereich IT

Answer

Verkauf von Waren im Einzelhandel

Answer

Betrieb eines Restaurants

Question 52

Was ist der Unterschied zwischen dem Gewerbeertrag und dem Gewinn?

Accepted Answer

Der Gewerbeertrag ist die Summe aller Einnahmen, während der Gewinn der Überschuss aus Einnahmen nach Abzug aller Ausgaben ist.

Answer

Der Gewerbeertrag ist der Gewinn, der für die Gewerbesteuer versteuert wird.

Question 53

Welches der folgenden ist ein Merkmal der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Eine Realsteuer auf das Gewerbe

Answer

Eine Verbrauchssteuer auf Konsumgüter

Answer

Eine Personalsteuer auf das Einkommen

Question 54

Welche der folgenden juristischen Personen ist nicht gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Gemeinnützige Vereine

Answer

Landwirtschaftliche Betriebe

Answer

Kapitalgesellschaften

Answer

Personengesellschaften

Question 55

Was ist die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Gewinn aus Gewerbebetrieb

Answer

Der Umsatz aus Gewerbebetrieb

Answer

Die Personalaufwendungen aus Gewerbebetrieb

Answer

Das Vermögen aus Gewerbebetrieb

Question 56

Wer ist für die Festsetzung der Gewerbesteuer zuständig?

Accepted Answer

Die Gemeinde

Answer

Das Finanzamt

Answer

Das Bundesland

Answer

Die Industrie- und Handelskammer

Question 57

Was ist ein Hebesatz?

Accepted Answer

Ein Multiplikator für die Bemessungsgrundlage

Answer

Ein Freibetrag für die Gewerbesteuer

Answer

Eine Steuererklärung für die Gewerbesteuer

Answer

Ein Steuersatz für die Gewerbesteuer

Question 58

Was ist der Unterschied zwischen der Gewerbesteuer und der Körperschaftssteuer?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer, die Körperschaftssteuer eine Bundessteuer

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Realsteuer, die Körperschaftssteuer eine Personalsteuer

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine Einkommensteuer, die Körperschaftssteuer eine Ertragsteuer

Question 59

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuererklärung ist zutreffend?

Accepted Answer

Sie ist jährlich abzugeben

Answer

Sie ist quartalsweise abzugeben

Answer

Sie ist nur für Kapitalgesellschaften erforderlich

Answer

Sie ist freiwillig

Question 60

Welche der folgenden Tätigkeiten ist in der Regel **nicht** gewerbesteuerpflichtig?

Accepted Answer

Freie Mitarbeit als Autor für eine Zeitung

Answer

Führung eines Handwerksbetriebs

Answer

Betrieb eines Einzelhandelsgeschäfts

Answer

Betreiben eines Online-Shops

Question 61

Was versteht man unter dem **Hebesatz** der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Der Faktor, mit dem die Gewerbesteuermesszahl multipliziert wird, um die zu zahlende Gewerbesteuer zu ermitteln.

Answer

Die jährliche Gebühr, die jeder Gewerbetreibende zahlen muss.

Question 62

Ein Unternehmen erzielt einen Gewinn von 100.000 Euro und hat eine Gewerbesteuermesszahl von 150.000 Euro. Der Hebesatz in der Gemeinde beträgt 350%. Wie hoch ist die zu zahlende Gewerbesteuer?

Accepted Answer

525.000 Euro

Answer

150.000 Euro

Answer

350.000 Euro

Answer

35.000 Euro

Question 63

Welche der folgenden Aussagen zur Gewerbesteuer ist **falsch**?

Accepted Answer

Die Gewerbesteuer wird ausschließlich vom Bund erhoben.

Answer

Die Gewerbesteuer ist eine direkte Steuer.

Answer

Die Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben.

Question 64

Welche der folgenden Faktoren beeinflusst den Hebesatz der Gewerbesteuer **nicht**?

Accepted Answer

Der Umsatz des Unternehmens.

Answer

Die finanzielle Situation der Gemeinde.

Answer

Die politische Ausrichtung der Gemeinde.

Answer

Die Einwohnerzahl der Gemeinde.